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企業(yè)在年中和年末需要編制財務報表分析來為公司股東們提供公司的經(jīng)營狀況，那么企業(yè)財務報表分析的內(nèi)容都有哪些呢?相關的公式是都是哪些呢?小編整理了以下企業(yè)財務報表分析公式大全內(nèi)容，主要是償債能力分析和資本狀況分析以及盈利分析營運能力的內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

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企業(yè)財務報表分析公式大全

財務報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務會計報告中的有關數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項管理工作。

一、償債能力分析：-

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高，企業(yè)流動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動負債能力越強。國際公認200%，我國150%較好。-

2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。-

3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高，經(jīng)營風險大，能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%，國際公認較好60%。-

4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%-　　-

二、資本狀況分析：-

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%，指標越高，資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅瑐鶛?quán)人利益越有保障。-

2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%，指標越高，所有者權(quán)益增長越快，資本積累能力越強，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。--

三、盈利能力分析：-

1、主營業(yè)務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務收入*100%，介于20%-50%之間，一般相對合理穩(wěn)定，流動性強的商品，毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。-

2、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%，反映企業(yè)基本獲利能力。-

3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%-

4、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%-

5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%-

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗管理水平有密切關系。-

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%。反映投資者投資回報率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%。-

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%-

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%-

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%-

11、 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%-

12、 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%-

13、 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%-

14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%-

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%-

16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益*100%-

17、 主營業(yè)務毛利率=毛利/主營業(yè)務收入*100%-

18、 主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%-

19、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%-

20、 營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%-

21、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%-

22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-

23、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益*100%-

24、 管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%-

25、 財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%-

26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務成本+期間費用)*100%-

27、 銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額-

28、 營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金-

29、 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%-

30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%-

31、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%-

32、 銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%-

33、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額-

34、 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-

=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)-

=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額-

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓-

35、 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨-

36、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率-

37、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額-

38、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)-

39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額-

40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-

41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出-

42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額--

四、營運能力分析-

1、應收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額，指標高說明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。-

2、 應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-

=天數(shù)/應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)-

=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額-

銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓-

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。-

4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率-

5、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額，指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。-

6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)-

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營運能力強;指標低，說明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費。-

8、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-

9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出-

10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額--

五、綜合償債能力：-

已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出-

盈利能力：-

主營業(yè)務凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務收入)×100%-

資產(chǎn)凈利率 ? =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-

凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%-

另：總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額-

營運能力：-

應收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷應收帳款平均余額-

(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費用和壞帳損失，相對-增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益，說明資產(chǎn)流動性大，變現(xiàn)快短期償債能力-強)-

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務成本÷平均存貨余額-

(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨-占用水平低，過高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷)-

(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費，營運困難)-

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額-

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額-

(過低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費)-

發(fā)展能力：-

銷售增長率=(本年主營業(yè)務收入-上年主營業(yè)務收入)÷上年主營業(yè)務收入-

資本積累率=[(年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益)÷年初所有者權(quán)益]×100%---

主營業(yè)務利潤 = 主營業(yè)務收入 — 主營業(yè)務成本 — 主營業(yè)務稅金及附加-

營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務利潤 + 其他業(yè)務利潤 — 期間費用-

利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出-

凈利潤 = 利潤總額 — 所得稅--

六、財務報表分析的應用--

(一)杜幫財務分析體系-

1、權(quán)益乘數(shù)-

權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)-

2、權(quán)益凈利率-

權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)-

=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)--

(二)上市公司財務比率-

1、每股收益-

每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)-

=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))-

2、市盈率-

市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益-

3、每股股利-

每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)-

4、股票獲利率-

股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%-

5、股利支付率-

股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%-

6、股利保障倍數(shù)-

股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利-

=1÷股利支付率-

7、每股凈資產(chǎn)-

每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益÷年度末普通股數(shù)-

8、市凈率-

市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)--

(三)現(xiàn)金流量分析-

1、流動性分析-

(1)現(xiàn)金到期債務比-

現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務-

(2)現(xiàn)金流動負債比-

現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債-

(3)現(xiàn)金債務總額比-

現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務總額-

2、獲取現(xiàn)金能力分析-

(1)銷售現(xiàn)金比率-

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額-

(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額-

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)-

(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率-

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%-

3、財務彈性分析-

(1)現(xiàn)金滿足投資比率-

現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和-

(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)-

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股利-

企業(yè)財務報表分析公式大全你掌握了嗎?每個公司對于財務報表所分析的內(nèi)容不同，需要結(jié)合公司的實際情況針對不同的能力重點分析哦!如果有什么不懂的地方可與上方在線答疑老師一對一溝通交流，想學習更多的關于財務報表的相關內(nèi)容可添加下方老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的資料與課程，還可免費領取海量會計資料和試聽課程哦!