用戶注冊(cè)

現(xiàn)如今國(guó)家大力支持廣大青年進(jìn)行獨(dú)立創(chuàng)業(yè)，因此，我們能看到很多小公司都不斷成立，成立公司很容易;但是各位小伙伴往往忽略掉了，注銷公司的方法和流程。由于某種原因，導(dǎo)致公司注銷的，是需要做詳細(xì)的清理賬務(wù)處理工作的。如果公司注銷時(shí)的往來(lái)賬處理不掉該怎么辦呢?

現(xiàn)如今國(guó)家大力支持廣大青年進(jìn)行獨(dú)立創(chuàng)業(yè)，因此，我們能看到很多小公司都不斷成立，成立公司很容易;但是各位小伙伴往往忽略掉了，注銷公司的方法和流程。由于某種原因，導(dǎo)致公司注銷的，是需要做詳細(xì)的清理賬務(wù)處理工作的。如果公司注銷時(shí)的往來(lái)賬處理不掉該怎么辦呢?

公司注銷時(shí)的往來(lái)賬處理不掉如何解決?

一、庫(kù)存有商品處理辦法

1.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存不符時(shí)，首先進(jìn)行庫(kù)存商品盤點(diǎn)。

如果賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存，說(shuō)明有商品銷售不記賬，將賬面庫(kù)存金額大于實(shí)物庫(kù)存的差額計(jì)算補(bǔ)交增值稅;如果賬面庫(kù)存小于實(shí)際庫(kù)存，說(shuō)明有購(gòu)進(jìn)貨物不記賬，應(yīng)將貨物退還給銷貨方。

2.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號(hào))第六條規(guī)定，一般納稅人注銷時(shí)，其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅。也就是說(shuō)，當(dāng)賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí)不補(bǔ)交增值稅，因?yàn)?，“?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目貸方反映“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等內(nèi)容，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補(bǔ)交增值稅。

二、庫(kù)存無(wú)商品但有留抵稅額處理辦法

1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的。如果沒(méi)有庫(kù)存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價(jià)低于成本銷售，其二，銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。

2.處理辦法。如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售，存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，在營(yíng)業(yè)外支出列支，留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售，根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計(jì)收入，但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)做無(wú)票收入處理，補(bǔ)交增值稅，屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰。

有關(guān)公司注銷時(shí)的往來(lái)賬處理不掉該怎么辦，就為大家整理到這里了。上述內(nèi)容僅供大家參考。更多有關(guān)公司注銷的問(wèn)題，可以咨詢文章上方答疑師吧。需要會(huì)計(jì)人員常用實(shí)操資料的，掃描文章底部二維碼向老師來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)吧!