用戶注冊

小規(guī)模會計做賬流程有哪些呢?需要怎么做賬呢?做賬的具體內(nèi)容包括哪些呢?作為企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該對于做賬操作流程有所了解，但是許多會計從業(yè)人員不太清楚小規(guī)模企業(yè)的做賬流程，下面小編整理了關(guān)于小規(guī)模會計做賬流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

小規(guī)模會計做賬流程有哪些呢?需要怎么做賬呢?做賬的具體內(nèi)容包括哪些呢?作為企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該對于做賬操作流程有所了解，但是許多會計從業(yè)人員不太清楚小規(guī)模企業(yè)的做賬流程，下面小編整理了關(guān)于小規(guī)模會計做賬流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

小規(guī)模會計做賬流程：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)不多，可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)每隔五天，十天,十五天,或是一一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

具體內(nèi)容

1、每個月所要做的第一 件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一 定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做) ,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末.登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯) ,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月味還要提取稅金及附加,實際是地稅這- -塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄 :將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則.為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金一-應(yīng)交所得稅 ,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬, 一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

7、報表問題

企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯, 利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

小規(guī)模會計做賬流程你學(xué)會了嗎?如果在做賬過程中遇到了什么不懂的地方可免費咨詢上方在線答疑老師，老師會詳細為你解答，想學(xué)習(xí)更多做賬相關(guān)會計內(nèi)容可添加下方老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料哦!