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銀行對賬單怎么做賬?銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的記錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，最重要的是可以認定某一時段的資金規(guī)模。本文針對“銀行對賬單怎么做賬?”這一問題做了詳細的介紹，相應(yīng)介紹了銀行對賬單的作用，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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銀行對賬單怎么做賬？

可以單獨保留，每個月各個銀行的對賬單釘在一起;月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，通過調(diào)節(jié)表對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。

憑證和相關(guān)銀行原始憑證單獨做賬。

根據(jù)國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進行收付結(jié)轉(zhuǎn)。

銀行作為國家金融機構(gòu)，其最重要的一項職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來。

銀行對賬單的作用：

首先，銀行對賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。

企業(yè)應(yīng)該先分析未達賬項，排除未達賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風(fēng)險、管理風(fēng)險或外部風(fēng)險導(dǎo)致的。

未達賬項是指銀行和企業(yè)對同一筆款項收付業(yè)務(wù)，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項。

企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達賬項的影響。

一、有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險。

操作風(fēng)險主要包括：企業(yè)會計人員計算記賬金額時出現(xiàn)的運算錯誤，登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤等。

二、有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險。

管理風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計有缺陷或者是缺乏必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機會侵占企業(yè)的資金。內(nèi)部人員侵占企業(yè)資金可能會通過兩種方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。

1、通過現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財務(wù)人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對賬是不會發(fā)現(xiàn)的。

取現(xiàn)時，需要做的會計分錄：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、通過轉(zhuǎn)賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉(zhuǎn)賬時，銀行存款的減少一般要換來另一項資產(chǎn)(如存貨)的增加，或者是一項負債的減少。記賬的分錄是：

借：一項資產(chǎn)(或是一項負債)

貸：銀行存款

通過轉(zhuǎn)賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會記賬。無論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會記銀行存款日記賬。因此，與銀行對賬是極為重要的。

三、有助于企業(yè)防范外部風(fēng)險。

企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識別出這些問題票據(jù)。

其次，銀行對賬單有助于企業(yè)理財。銀行對賬單有助于企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險，同時，以對賬單為基礎(chǔ)，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計劃、可以檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

1、銀行對賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計劃。

企業(yè)財務(wù)管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)，現(xiàn)實的收入未必能為將來的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關(guān)注銀行存款。

企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對之后，才能準確的確定，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金收支計劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機)以及陷入支付危機。

如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應(yīng)該調(diào)整支出規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法。

比如：加強催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進貨商進行協(xié)商采用部分賒購方式購入原材料、短期借款等。

但是運用這些方法一定要慎重，要考慮未來的實際償還能力。

2、有助于企業(yè)檢查其財務(wù)制度的有效性。

銀企對賬有助于企業(yè)檢查其財務(wù)制度的有效性，防范管理風(fēng)險。通過分析銀企對賬中查出的問題，判斷相關(guān)的財務(wù)制度是否有效的執(zhí)行。

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