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企業(yè)中有很多常用會計(jì)科目，其中預(yù)付賬款就是一個!那么，關(guān)于預(yù)付賬款遞延所得稅會計(jì)分錄怎么做大家了解嗎?今天將為大家分享的就是關(guān)于預(yù)付賬款遞延所得稅的會計(jì)分錄!一起了解一下吧!

企業(yè)中有很多常用會計(jì)科目，其中預(yù)付賬款就是一個!那么，關(guān)于預(yù)付賬款遞延所得稅會計(jì)分錄怎么做大家了解嗎?今天將為大家分享的就是關(guān)于預(yù)付賬款遞延所得稅的會計(jì)分錄!一起了解一下吧!

預(yù)付賬款遞延所得稅會計(jì)分錄：

預(yù)付賬款借方余額不會產(chǎn)生財(cái)稅差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

發(fā)生可抵扣暫時性差異時：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。

二)資產(chǎn)負(fù)債表日

企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的：

借記本科目

貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;

應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。

三) 資產(chǎn)負(fù)債表日

預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額：

借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目

貸記本科目。

以上就是關(guān)于預(yù)付賬款遞延所得稅的會計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容啦!了解更多有關(guān)會計(jì)分錄的內(nèi)容：關(guān)注我們吧!