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出納登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些呢?看似很簡(jiǎn)單的工作，往往會(huì)被很多出納員忽略的。俗話不是說(shuō)得好么：細(xì)節(jié)決定成敗!會(huì)計(jì)工作中，更加看重的就是許多小細(xì)節(jié)的問(wèn)題。以下文章內(nèi)容是有關(guān)出納做日記賬要注意的問(wèn)題，跟著小編來(lái)看看吧，會(huì)對(duì)大家的出納工作有幫助的。

出納登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些呢?看似很簡(jiǎn)單的工作，往往會(huì)被很多出納員忽略的。俗話不是說(shuō)得好么：細(xì)節(jié)決定成敗!會(huì)計(jì)工作中，更加看重的就是許多小細(xì)節(jié)的問(wèn)題。以下文章內(nèi)容是有關(guān)出納做日記賬要注意的問(wèn)題，跟著小編來(lái)看看吧，會(huì)對(duì)大家的出納工作有幫助的。

出納日記賬注意事項(xiàng)有哪些?

1、設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開(kāi)登記，一個(gè)銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因?yàn)橐粋€(gè)賬戶有一張銀行對(duì)賬單，方便對(duì)賬。

2、根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。方便對(duì)賬，隨時(shí)知道還有多少現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額。

3、出納應(yīng)按實(shí)付的金額和日期記賬，今天收錢(qián)記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬;報(bào)銷按實(shí)際批準(zhǔn)的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷，例如：業(yè)務(wù)員每月規(guī)定報(bào)銷電話費(fèi)300元，但實(shí)際發(fā)票上金額為350元，只能按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷300元，也只能按實(shí)際報(bào)銷的300元記賬。

4、對(duì)賬：現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上余額相符。

出納的工作流程如何呢?

1、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬(債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。

2、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。

3、現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對(duì)，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對(duì);銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對(duì);有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫(kù)存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對(duì)。

4、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開(kāi)戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。

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