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勞務(wù)派遣申報表怎么填，關(guān)于勞務(wù)派遣申報表相信有經(jīng)驗的會計人員對此應(yīng)該都比較了解，一般填寫勞務(wù)派遣申報表的話，附表一、二、三、四都是要按照正常的方法來填寫的，那么對于新手來說可能對此還不夠了解，因此小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，不明白的小伙伴可以看看下文的內(nèi)容，相信會對你有幫助的。

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勞務(wù)派遣可以選擇差額征稅申報,根據(jù)您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,分別如下處理:

1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費--未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.

2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理

財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.

勞務(wù)派遣差額征稅申報應(yīng)該怎么做會計處理?

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目.

如下舉例說明:

如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

勞務(wù)派遣申報表怎么填，相關(guān)的解答小編已在上文介紹完了，本文僅供大家參考，對以上的內(nèi)容有任何不理解的地方或有疑問，都可以在線與我們的老師溝通，老師會詳細(xì)的為您解答，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，相信你會得到想要的答案。