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在公司財務日常生活中，關于專項資金賬務處理有很多新手會計可能都不是很了解，那么對于先開票后收款的會計處理，財務會計應該怎么做呢?接下來小編將詳細分析一下先開票后收款的專項資金會計應怎么做賬務處理?具體的賬務處理已在下文中作了一一解答，感興趣的小伙伴趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

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先開票后收款的專項資金怎么做賬?

開發(fā)票時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

收到現金時：

借：現金

貸：應收賬款

收到預付款已經開了發(fā)票要怎么做賬?

如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的，所以會計分錄分別為：

可以先做收到的預付賬款金額的會計分錄：

借：銀行存款/現金

貸：預收賬款

此時再做已經開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了。

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

例：公司已開工程發(fā)票，但工程款未收到怎么做賬，收到以后怎么做賬 ?

開票時作分錄:

借:應收帳款-**單位

貸:營業(yè)收入

收款時:

借:現金或銀行存款

貸:應收帳款-**單位

以上關于“先開票后收款的專項資金怎么做賬務處理?”的相關內容，小編就為大家介紹到這了，不知道各位看完本文是否掌握了呢?如若想了解更多的財務會計知識內容，領取大量的財務會計知識資料包，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向專業(yè)老師領取相關財務資料包，免費試聽相關視頻課程!