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未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，增值稅和發(fā)票都是相對比較重要的知識內(nèi)容，而增值稅發(fā)票對于企業(yè)來說更是比較重要，因此相關(guān)的賬務(wù)處理作為會計人員必須清楚的掌握，為了大家更好的學(xué)習(xí)掌握增值稅發(fā)票的知識內(nèi)容，小編今天就給大家分享未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，對此還不夠了解的小伙伴趕快來閱讀下文吧!

未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，增值稅和發(fā)票都是相對比較重要的知識內(nèi)容，而增值稅發(fā)票對于企業(yè)來說更是比較重要，因此相關(guān)的賬務(wù)處理作為會計人員必須清楚的掌握，為了大家更好的學(xué)習(xí)掌握增值稅發(fā)票的知識內(nèi)容，小編今天就給大家分享未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，對此還不夠了解的小伙伴趕快來閱讀下文吧!

未取得增值稅發(fā)票的會計處理

借 原材料

貸 應(yīng)付賬款---暫估

增值稅發(fā)票未收到，是會計上經(jīng)常遇到的問題，處理方法一般是要做一個暫估，等到發(fā)票來的時候，再把暫估的分錄沖銷。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證。

對于未取得增值稅專用發(fā)票的情形，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題。

首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。

其入賬方式如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款--xx公司

增值稅專用發(fā)票注意事項：

1、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

2、報銷要及時，發(fā)票時間盡量不要跨年，否則不能稅前扣除。

3、開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。

當(dāng)月已入賬可是尚未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的會計處理

1、當(dāng)月未認(rèn)證時的會計分錄如下：

借：原材料

應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

2、以后期間認(rèn)證后的會計分錄

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進項稅額

“待認(rèn)證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。而不是通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅)進行核算。

《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國稅發(fā)【2010】40號)第十一條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

通過上文介紹的有關(guān)未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理，不知道各位小伙伴都了解了嗎?如果各位會計人員想要學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，或在財務(wù)工作中遇到什么其他問題，歡迎掃描下方二維碼添加老師，即可向?qū)I(yè)老師提問問題，還可免費試聽相關(guān)視頻課程。