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交易性金融資產入賬金額怎么計算，關于交易性金融資產，可能在日常工作中接觸的不是很頻繁，有些新手會計對此并不了解，因此為了加強大家對這部分內容的了解，小編就在下文整理了交易性金融資產入賬金額怎么計算的相關內容，希望大家閱讀完本文對交易性金融資產有更進一步的了解。

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企業(yè)取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費用,借記"投資收益"科目,對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

交易型金融資產持有期間以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,后續(xù)計量應當按照公允價值計量,且其變動計入當期損益.在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應當確認為投資收益.

交易性金融資產的主要賬務處理:

①取得交易性金融資產時,應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產所發(fā)生的相關交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益.

會計處理為,借記"交易性金融資產--成本""應收股利/利息",貸記"銀行存款",借或貸"投資收益"科目

②持有期間,收到買價中包含的股利/利息借:銀行存款 ,貸:應收股利/利息;確認持有期間享有的股利/利息,借記"應收股利/利息",貸記 "投資收益",同時,借記"銀行存款",貸記"應收股利/利息".票面利率與實際利率差異較大的,應采用實際利率計算確定債券利息收入.

③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大于賬面余額,借記"交易性金融資產--公允價值變動",貸記"公允價值變動損益";如果資產負債表日公允價值小于賬面余額,則做相反分錄

④出售交易性金融資產時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,,借記"銀行存款",貸記"交易性金融資產--成本""交易性金融資產 --公允價值變動""投資收益";同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失,借記或貸記"公允價值變動損益",貸記或借記"投資收益".

本科目期末借方余額,反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產的公允價值.

上述文章對“交易性金融資產入賬金額怎么計算?”這個問題進行了解答，看完全文，你了解了嗎?本文全部內容就到此結束了，如果大家還想了解更多會計方面的資訊，就關注會計教練，每天都會有更多精彩的財務資訊。