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企業(yè)端午節(jié)購買粽子送禮如何計稅?節(jié)假日是企業(yè)與客戶維護客情最好的機會，這不端午節(jié)剛過，是不是企業(yè)業(yè)務(wù)員就拿來購買粽子的發(fā)票要報銷了?那么財會人員來說，我們該如何處理呢?是不是就按普通的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票來入賬計稅?想要知道更多內(nèi)容，快來和小編一起了解了解吧!

企業(yè)端午節(jié)購買粽子送禮如何計稅?節(jié)假日是企業(yè)與客戶維護客情最好的機會，這不端午節(jié)剛過，是不是企業(yè)業(yè)務(wù)員就拿來購買粽子的發(fā)票要報銷了?那么財會人員來說，我們該如何處理呢?是不是就按普通的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票來入賬計稅?想要知道更多內(nèi)容，快來和小編一起了解了解吧!

1、我們可能收到的粽子發(fā)票是什么樣子的?

很多人會覺得粽子是農(nóng)產(chǎn)品，其實并不是這樣的，現(xiàn)在我們送禮買的粽子都是精美包裝，粽子已經(jīng)不是那么簡單的粽子了，不是用點糯米、鮮肉、雞蛋包一下就成，原材料也是各種技術(shù)加成了，不同口味的產(chǎn)品開發(fā)的也比較多，所食品廠或者超市出來的粽子產(chǎn)品完全就不符合農(nóng)產(chǎn)品的定義。這個農(nóng)產(chǎn)品范圍目前還是參照財稅字(1995)52號文。

既然粽子不是農(nóng)產(chǎn)品，那么就是一般貨物的稅率，13%，小規(guī)模納稅人3%，2020年3月1到12月31日期間為1%。

所以，企業(yè)在購進粽子送禮可能取得的發(fā)票可能包括13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，1%的增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。

2、如何索要發(fā)票?

如果送禮的你們是一般納稅人，小編建議大家提前告知老板，食品公司或者超市開票的時候讓其開具13%的增值稅專用發(fā)票。

為什么要專票呢?

前幾天有人說他們公司被稅務(wù)檢查了，稅務(wù)局把憑證中招待費列支的禮品支出都篩出了，讓他們做增值稅視同銷售處理。增值稅視同銷售處理就是讓你補提銷項稅，但是原來他們的禮品都是取得增值稅普通發(fā)票，補提銷項后由于是普通發(fā)票也沒法抵扣進項稅，所以很虧。

根據(jù)細則第四條第八項規(guī)定， 單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人應(yīng)視同銷售貨物，因此外購禮品送給客戶，增值稅應(yīng)視同銷售。

假設(shè)會計教練公司2020年5月購進了11120元的粽子產(chǎn)品送給客戶。

購進時候

借：庫存商品 9840.71

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)1279.29

貸：銀行存款 11120

送的時候

借：銷售費用—業(yè)務(wù)招待費 11120

貸：庫存商品 9840.71

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1279.29

3、如何申報?

納稅申報時候，因為贈送未給客戶開具發(fā)票，所以將銷售額和銷項稅額一并填入未開具發(fā)票欄次申報。進項稅勾選后做抵扣申報。

日常工作中，很多企業(yè)都會涉及購進禮品的贈送，畢竟這是非常常見的商業(yè)行為，但是嚴格按照《增值稅暫行條例及實施細則》做視同銷售的還是不多，其實主要原因還是圖方便，畢竟看上面的處理，視同銷售還是比較麻煩和復(fù)雜。

但是不視同銷售始終是一個風(fēng)險存在，最后的結(jié)果可能就是在稅務(wù)檢查過程中被稅務(wù)局要求補提增值稅，補繳滯納金和罰款。

如果我們平時就嚴格按規(guī)范處理，取得專票抵扣，然后做視同銷售處理，這樣其實外購的產(chǎn)品增值稅都是平進平出，也不會增加企業(yè)負擔(dān)，但是如果你不取得專票，后期被檢查要求視同銷售處理，沒有進項稅抵扣，就虧了。

看完本文的你，明白企業(yè)端午節(jié)購買粽子送禮如何計稅了嗎?2020年是艱難的一年，很多企業(yè)在此次風(fēng)暴中如柳絮飄零，也有很多人失業(yè)待業(yè)，我們永遠不知道明天和意外哪一個先來，最好的是把握好的當(dāng)下的每一個時機，利用好現(xiàn)在的每分每秒。如果您渴望更好的職業(yè)發(fā)展道路，而你現(xiàn)在還能力不足，那就從現(xiàn)在開始努力準備吧，考證、學(xué)習(xí)實操，積累工作經(jīng)驗，未來已來，我們會一直陪你，愿會計教練有幸成為您成長路上的小伙伴。