用戶注冊

企業(yè)納稅申報的工作處理是需要嚴格按照稅收規(guī)定來進行的，附和預繳稅金情況的企業(yè)也是要核算預繳稅額的。但是日后進行納稅申報時，企業(yè)預交增值稅后如何抵減呢?企業(yè)預繳增值稅的賬務處理案例，小編整理了，希望可以幫助大家進行理解。

企業(yè)納稅申報的工作處理是需要嚴格按照稅收規(guī)定來進行的，附和預繳稅金情況的企業(yè)也是要核算預繳稅額的。但是日后進行納稅申報時，企業(yè)預交增值稅后如何抵減呢?企業(yè)預繳增值稅的賬務處理案例，小編整理了，希望可以幫助大家進行理解。

什么是預交稅金?

預先交納稅金而已,就是實際納稅時間還沒到,提前交了稅金而已.

預交增值稅抵減的會計分錄

本公司為小規(guī)模的納稅人,在年底時的銷售額達到80萬元,現在銷售額沒有達到,還差20萬元,需預交稅金,讓銷售收入到80萬元,這樣的賬務是如何處理,多交了稅務以后退還后怎樣沖抵?

1、先按20萬元計算預交增值稅為:

200000/1.03*3%=5825.24

2、預繳時

借:應交稅金--預交增值稅 5825.24

貸:銀行存款等 5825.24

3、明年發(fā)生收入時

(1)假如銷售50000元,會計分錄

借:銀行存款等 50000

貸:主營業(yè)務收入 48543.69(50000/1.03)

貸:應交稅金--應交增值稅 1456.31

(2)抵減預繳稅款時,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅 1456.31

貸:應交稅金--預交增值稅 1456.31

(3)再發(fā)生收入時,再按上面分錄(2)做抵減,把預交稅款抵完為止.

一般納稅人預繳增值稅的賬務處理,預繳的月份和沖回月份的會計分錄如何做?

預交的時候

借:應交稅費--應交增值稅---已交稅金

貸:銀行存款月末,銷項和進項相抵后,如果是貸方余額,說明是當期應交稅金,直接和借方已交稅金相抵了,不需要做分錄.

如果相抵后,是留抵稅額

借:應交稅費---未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅---轉出多交增值稅

以上內容，看過后都了解了嗎?有關企業(yè)預交增值稅后如何抵減，就整理到這里了。會計是個注重實際操作的行業(yè)，因此，不斷地積累做賬實操經驗對于會計來說是很有必要的。那么，有想要了解會計實操培訓內容及會計實操培訓學習費用的小伙伴，可以添加文章底部老師微信來詳細咨詢哦，更有各個行業(yè)真賬實操及電腦做賬課程，供大家免費體驗試聽哦，想要學習的，快行動吧。