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商業(yè)中由于數(shù)據(jù)費用等內(nèi)容是有很多的，所以各位會計伙伴如果在商業(yè)進行工作的話需要學習的實操知識內(nèi)容是有很多的，其中票據(jù)的實操處理也是需要各位會計人員全面的進行學習以及重視的，因此小編今天就為大家整理了關于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)方法的實操知識點了。

商業(yè)中由于數(shù)據(jù)費用等內(nèi)容是有很多的，所以各位會計伙伴如果在商業(yè)進行工作的話需要學習的實操知識內(nèi)容是有很多的，其中票據(jù)的實操處理也是需要各位會計人員全面的進行學習以及重視的，因此小編今天就為大家整理了關于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)方法的實操知識點了。

(1)申請貼現(xiàn)。匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)，應填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”。貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票;第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證。其基本格式如表4-15.

表4-15 貼現(xiàn)憑證(代申請書)1

填寫日期 年 月 日 第 號

申請人 名稱 貼現(xiàn)匯票 種類 號碼

賬號 發(fā)票日 年 月 日

開戶銀行 到期日 年 月 日

匯票承兌人(或銀行) 名稱 賬號 開戶銀行

匯票金額(即貼現(xiàn)金額) 人民幣(大寫) 千百十萬千百十元角分

貼現(xiàn)率每 月 ‰ 貼現(xiàn)利息 百十萬千百十元角分 實付貼現(xiàn)金額 千百十萬千百十元角分

茲根據(jù)《支付結算辦法》有規(guī)定，附送承兌匯票申請貼現(xiàn)，請審核。 此致 貼現(xiàn)銀行申請人蓋章 銀行審批 負責人 信貸員 科目 對方科目 復核 記賬

(2)辦理貼現(xiàn)。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。其中，貼現(xiàn)率是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面龐付給銀行的貼現(xiàn)利息;實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉入貼現(xiàn)單位賬戶。貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款憑證。

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