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增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。許多會計伙伴對于增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理了解的不多，本文針對“增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?”做了詳細的講解，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。許多會計伙伴對于增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理了解的不多，本文針對“增值稅期末留抵稅額賬務(wù)如何處理?”做了詳細的講解，希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

開始試點當月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

1.掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額 100000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)100000

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣80000元

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)80000

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 80000

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