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逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?我們在處理增值稅相關事項的時候，總會遇到各種各樣的問題，今天小編就整理了幾個常見也是熱點的增值稅問題，希望可以給大家?guī)硪恍椭?

逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?我們在處理增值稅相關事項的時候，總會遇到各種各樣的問題，今天小編就整理了幾個常見也是熱點的增值稅問題，希望可以給大家?guī)硪恍椭?

1、取消增值稅扣稅憑證認證確認期限后，逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣?已認證未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證如何抵扣?

答：根據現(xiàn)行政策規(guī)定，逾期未認證的增值稅扣稅憑證，可以直接在綜合服務平臺勾選抵扣;未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證需在電子稅務局逾期抵扣模塊申請，根據審核結果，按要求去前臺辦理。

2、一般納稅人在2020年12月31日前是否可以轉登記為小規(guī)模納稅人?能否在電子稅務局辦理?

答：根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)第六條規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)、《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(2018年第20號)的相關規(guī)定執(zhí)行。第八條規(guī)定，本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行;第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項不再調整。目前納稅人可通過北京市電子稅務局“一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記”模塊辦理。

3、小規(guī)模納稅人減按1%征收率繳納增值稅，如何填寫申報表?

答：根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第三條規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

4、小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%到什么時候截止?

答：根據《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

關于逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣的問題，小編在上文已經做了詳細的整理與介紹，不知道看完上文的你，有沒有學會呀?若是您有什么問題，可以給我們留言或者咨詢會計教練的答疑老師，還可以找老師領取會計學習資料和預約試聽課程，會計教練每天陪您學點會計，助力您學習工作更上一層樓!