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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表看似很簡單，但是細(xì)節(jié)上的問題還是需要各位財(cái)務(wù)人員特別注意的，財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有數(shù)據(jù)的核算都是關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的，稍有不慎，可能會企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小編整理了常見的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些，給大家的日常工作提個(gè)醒。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表看似很簡單，但是細(xì)節(jié)上的問題還是需要各位財(cái)務(wù)人員特別注意的，財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有數(shù)據(jù)的核算都是關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的，稍有不慎，可能會企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小編整理了常見的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些，給大家的日常工作提個(gè)醒。

資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅分析

一、其他應(yīng)收款

企業(yè)資金支付出去，金額較大，尤其關(guān)注是否支付給關(guān)聯(lián)公司的借款，而沒有利息收入，造成未交增值稅及企業(yè)所得稅事項(xiàng)。

二、存貨

1、存貨居高不下,-般情況下會出現(xiàn)賬實(shí)不符的情形,企業(yè)在銷售商品后沒有結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本,導(dǎo)致已售存貨堆積在賬面上的可能。

2、出現(xiàn)人為增加存貨，同時(shí)增加負(fù)債。在銷售別的貨物時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)虛增的存貨成本，這時(shí)存貨減少，但應(yīng)付款項(xiàng)長期掛在賬面上的可能。

三.固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)當(dāng)期是否有增減變化，如果有固定 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者處置，是否繳納增值稅，如果是房屋等轉(zhuǎn)讓，可能會涉及土地增值稅;是否有處置損失，屬于清單申報(bào)或者專項(xiàng)資產(chǎn)損失申報(bào)。

2、固定資產(chǎn)折舊年限是否低于稅法規(guī)定的年限。

3、是否將采購送禮的產(chǎn)品計(jì)入固定資產(chǎn)并進(jìn)行折舊。

4、實(shí)地盤查固定資產(chǎn)

四、在建工程

1、是否存在期初期末金額不變或者變化細(xì)微的現(xiàn)象，判斷是否停止建設(shè)，是否應(yīng)該轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，房產(chǎn)稅是否應(yīng)該繳納。

2、是否利息支出資本化。

3、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確。

五、無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)購入、增減、攤銷是否符合稅法規(guī)定。尤其是無形資產(chǎn)評估后進(jìn)行投資，及非貨幣性投資，可能會在當(dāng)期涉及增值稅及企業(yè)所得稅等。

負(fù)債類項(xiàng)目涉稅分析

1.預(yù)收賬款

預(yù)收賬款期末余額較大，是否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入而未結(jié)轉(zhuǎn)的事項(xiàng)。

2.應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款

期初期末應(yīng)付款項(xiàng)金額較大，是否有應(yīng)確認(rèn)收入而掛往來的現(xiàn)象。

負(fù)債的減少，關(guān)注是否存在對沖應(yīng)收款項(xiàng)的現(xiàn)象，將無法支付出去的應(yīng)付款或者債權(quán)人豁免的應(yīng)付款，不結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的情形。

賒購在資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)為期末存貨和應(yīng)付賬款之間的關(guān)系，同時(shí)需要結(jié)合企業(yè)的貨幣資金余額進(jìn)行分析。

本文有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些，就整理到這里了，希望大家在工作中都能夠引起重視?？催^后還存在有疑問的，咨詢文章底部老師微信進(jìn)行詳細(xì)學(xué)習(xí)吧。還可以免費(fèi)體驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表課程視頻來學(xué)習(xí)哦，需要的趕快聯(lián)系老師吧!