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個人獨資企業(yè)與一人有限責任公司，在稅收上的區(qū)別是什么?二者的主要區(qū)別在于企業(yè)所得稅的繳納方式上，一人有限責任公司一般采納25%的所得稅稅率，個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率。更多內容盡在下文，快來跟小編一起看看吧!

個人獨資企業(yè)與一人有限責任公司，在稅收上的區(qū)別是什么?二者的主要區(qū)別在于企業(yè)所得稅的繳納方式上，一人有限責任公司一般采納25%的所得稅稅率，個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率。更多內容盡在下文，快來跟小編一起看看吧!

首先，根據《中華人民共和國公司法》第五十七條、第五十九條相關規(guī)定，本法所稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。而本文所講“一人有限責任公司”，僅指一個自然人股東投資成立的有限責任公司，以與個人獨資企業(yè)具有相應可比性。

事實上，二者主要區(qū)別，是在于“所得稅”。

一、一人有限責任公司

(一)企業(yè)所得稅

一人有限責任公司屬于企業(yè)所得稅納稅人，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率通常25%;按照現行政策規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(二)個人所得稅

若一人有限責任公司向股東進行利潤分配，則自然人股東需要繳納20%個人所得稅。

二、個人獨資企業(yè)

(一)企業(yè)所得稅

個人獨資企業(yè)并非企業(yè)所得稅納稅人。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

(二)個人所得稅

1、個人獨資企業(yè)本身也非個人所得稅納稅人。

2、個人獨資企業(yè)以投資者為個人所得稅納稅義務人，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。前款所稱生產經營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

至于其他稅種，一人有限責任公司、個人獨資企業(yè)并無太大區(qū)別。

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