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留抵稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做?留抵稅是進行稅額大于銷項稅額出現(xiàn)的稅項，那么留抵稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?許多會計伙伴們不理解留抵稅應(yīng)該如何進行結(jié)轉(zhuǎn)，下面是小編整理的有關(guān)留抵稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

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留抵稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

擴展資料：

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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