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相信各位會計人員對于企業(yè)的三大財務報表都很熟悉了，其中現(xiàn)金流量表的作用和意義也都了解了，但是問題的關(guān)鍵是怎么制作現(xiàn)金流量表呢?本文內(nèi)容有詳細的制作說明，希望看了這篇關(guān)于現(xiàn)金流量表的制作指南，可以獨立完成財務報表的編制工作!

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現(xiàn)金流量表的制作說明

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。

從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異。

對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付職工薪酬、支付稅費等。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

資本，既包括實收資本，也包括資本溢價;債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。通常情況下，應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

匯率變動對現(xiàn)金的影響，企業(yè)外幣業(yè)務所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率，期末要根據(jù)資產(chǎn)負債表日的匯率進行調(diào)整，其差額為匯率變動對現(xiàn)金的影響。

上述文章就是小編整理的現(xiàn)金流量表制作指南，看過后還存在疑問的，聯(lián)系在線答疑老師吧。想要學習編制財務報表的，我們?yōu)楦魑粫嬏峁┝嗣赓M試聽課程，有興趣的咨詢老師體驗學習吧!