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自營(yíng)出口賬務(wù)如何處理?自營(yíng)出口是指企業(yè)或個(gè)體工商戶取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)后，直接與外國(guó)客戶聯(lián)系獲得訂單，并通過自己的海關(guān)代碼出口貨物的一種貿(mào)易對(duì)應(yīng)對(duì)的是通過貿(mào)易公司代理出口。許多會(huì)計(jì)伙伴不了解自營(yíng)出口的賬務(wù)應(yīng)該如何處理，下文是小編整理的關(guān)于自營(yíng)出口的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

自營(yíng)出口賬務(wù)如何處理?自營(yíng)出口是指企業(yè)或個(gè)體工商戶取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)后，直接與外國(guó)客戶聯(lián)系獲得訂單，并通過自己的海關(guān)代碼出口貨物的一種貿(mào)易對(duì)應(yīng)對(duì)的是通過貿(mào)易公司代理出口。許多會(huì)計(jì)伙伴不了解自營(yíng)出口的賬務(wù)應(yīng)該如何處理，下文是小編整理的關(guān)于自營(yíng)出口的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

自營(yíng)出口的賬務(wù)處理：

2002年2月，興隆外貿(mào)公司(具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán))從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用護(hù)發(fā)品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8.2元人民幣)，申請(qǐng)退稅的單證齊全。該護(hù)發(fā)品的消費(fèi)稅稅率為8%，退稅率為9%。計(jì)算應(yīng)遲增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄(單位:元)。

興隆外貿(mào)公司應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄如下:

1.購(gòu)進(jìn)時(shí):

借:商品采購(gòu)1000000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000

貸:銀行存款1170000

2.商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí):

借:庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品1000000

貸:商品采購(gòu)1000000

3.出口報(bào)關(guān)銷售時(shí):

借:應(yīng)收外匯賬款1230000

貸:商品銷售收入-出口銷售收入1230000

4.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本:

借:商品銷售成本100000

貸:庫(kù)存商品--庫(kù)存出口商品100000

5.申報(bào)出口退稅時(shí):

本環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額= 150x8.2x9%x1000= 110700(元);

轉(zhuǎn)出增值稅額= 170000- 110700= 59300(元);

本環(huán)節(jié)應(yīng)退消費(fèi)稅額= 100000x8% = 8000(元)。

6.應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理:

借:應(yīng)收出口退稅(增值稅) 110700

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 110700

7.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):

借:商品銷售成本59300

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)59300

8.收到增值稅退稅款時(shí):

借:銀行存款110700

貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)110700

9.應(yīng)退的消費(fèi)稅財(cái)務(wù)處理:

借:應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅80000

貸:商品銷售成本80000

10.收到消費(fèi)稅稅款時(shí):

借:銀行存款80000

貸:應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅80000

自營(yíng)出口的賬務(wù)如何處理你了解了嗎?如果有什么地方不明白的可以免費(fèi)咨詢網(wǎng)頁上方在線答疑老師哦，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，添加右上方會(huì)計(jì)教練老師微信可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料與試聽課程哦!