用戶注冊

企業(yè)從事經(jīng)營活動中，所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，如何做稅務(wù)處理呢?按照相關(guān)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費是可以稅前扣除的，因此，業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整是很關(guān)鍵的，今天小編為各位會計人員整理了業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)風(fēng)險及納稅調(diào)整相關(guān)知識，歡迎參閱學(xué)習(xí)!

企業(yè)從事經(jīng)營活動中，所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，如何做稅務(wù)處理呢?按照相關(guān)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費是可以稅前扣除的，因此，業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整是很關(guān)鍵的，今天小編為各位會計人員整理了業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)風(fēng)險及納稅調(diào)整相關(guān)知識，歡迎參閱學(xué)習(xí)!

一、業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o。孰低原則

1.銷售(營業(yè))收入是指哪些收入?包括視同銷售收入嗎?包括營業(yè)外收入嗎?

主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入

包括視同銷售收入，但營業(yè)外收入不包括在內(nèi)。

2.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。

二、業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)風(fēng)險

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、聘請專家進(jìn)行培訓(xùn):

如果培訓(xùn)合同中不包含“食宿費用”，由企業(yè)負(fù)擔(dān)，則“食宿費用”需通過業(yè)務(wù)招待費按照孰低原則進(jìn)行稅前扣除;

如果培訓(xùn)費合同中包含"食宿費用” ，且發(fā)票中包含"食宿費用”，則可以按照發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前扣除。

一、企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅:

1.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

2.企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,或者購話費贈手機等;

3.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

二、企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的, 取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳:

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

看了業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)風(fēng)險有哪些，心里都清楚了吧。對于稅務(wù)申報工作存有疑問的，聯(lián)系文章上方在線答疑老師詳細(xì)咨詢吧，我們也有免費課程視頻，想要提升會計做賬報稅能力的，聯(lián)系右方老師免費體驗吧!