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預借備用金怎么做賬?備用金的會計處理在日常工作中很常見，而預借備用金的情況也是經常會有，那么預借備用金該怎么做賬呢?相關的實操處理也是需要熟練掌握的，因此小編在下文整理了相關的賬務處理，希望可以給大家提供一些參考，詳細內容還請仔細的閱讀下文。

預借備用金怎么做賬?備用金的會計處理在日常工作中很常見，而預借備用金的情況也是經常會有，那么預借備用金該怎么做賬呢?相關的實操處理也是需要熟練掌握的，因此小編在下文整理了相關的賬務處理，希望可以給大家提供一些參考，詳細內容還請仔細的閱讀下文。

預借備用金該怎么做賬

員工之前借備用金,現來報銷的賬務處理是:

1、員工借備用金時:

借:其他應收款

貸:現金

2、現持發(fā)票來報銷:

借:管理費用-差旅費

貸:其他應收款

3、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分.其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項. 其他應收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項.

預借備用金怎么做賬?

備用金如何做會計分錄

xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元,預借時,財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證,其會計分錄為:

借:其他應收款--備用金(行政科) 1600 (借出去的現金)

貸:現金 1600(現金借出,現金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷,交回多余現金80元,財務部門編制轉帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1520 (購買的辦公用品為管理費用)

現金 80 (借出去的現金未用完部分收回

貸:其他應收款--備用金(行政科) 1600 (沖借方,結轉掉,借出去的現金收回,出納員收回多借的未用現金80元.)

如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規(guī)定編制轉帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1780 (購買的辦公用品為管理費用)

貸:其他應收款--備用金(行政科) 1600(借出去的現金沖銷)

現金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現金180元,退還行政科經辦人員其墊付的現金180元.

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