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近幾年隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速提升，很多城市都開辦了許多旅行社，而關(guān)于旅行社差額納稅的稅務(wù)處理內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)工作中一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)，因此，本文將詳細(xì)分析一下旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎?還分析了營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄怎么寫?如果各位對此內(nèi)容感興趣的話，那就隨著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。

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旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定:"納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額."

財(cái)稅[2016]36號文規(guī)定,試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā) 票,可以開具普通發(fā)票.

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā) 票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā) 票時(shí),通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他項(xiàng)目混開.

營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄怎么寫

對于營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄,如下:

實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)",

借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目差額征稅的會計(jì)處理。

以上關(guān)于旅行社差額納稅可以扣除費(fèi)用嗎?營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄怎么寫?具體內(nèi)容小編就為各位財(cái)會朋友分享到這里了，不知道您是否明白了。想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識，歡迎大家掃碼咨詢我們的網(wǎng)站，即可領(lǐng)取更多旅行社差額納稅的相關(guān)內(nèi)容資料包，免費(fèi)試聽相關(guān)財(cái)務(wù)視頻課程，在會計(jì)行業(yè)掌握更多實(shí)操的知識點(diǎn)!