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增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個(gè)企業(yè)都會(huì)發(fā)生的，因此，具體的會(huì)計(jì)核算就需要會(huì)計(jì)來(lái)處理了。不管是增值稅的計(jì)提繳納、還是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等等，都是需要設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目來(lái)進(jìn)行核算的。接下來(lái)看最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識(shí)講解吧。

增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個(gè)企業(yè)都會(huì)發(fā)生的，因此，具體的會(huì)計(jì)核算就需要會(huì)計(jì)來(lái)處理了。不管是增值稅的計(jì)提繳納、還是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等等，都是需要設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目來(lái)進(jìn)行核算的。接下來(lái)看最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識(shí)講解吧。

最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目都有哪些?

收藏備用！新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表+156個(gè)會(huì)計(jì)科目詳細(xì)解釋！

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增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅” 明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金” 、”轉(zhuǎn)出未交增值稅”、 “減免稅款”、 "出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、"銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"“轉(zhuǎn)出多交增值稅“等科目。.

同時(shí)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

一般情況下 ,小規(guī)模納稅人一般只設(shè):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

1、"進(jìn)項(xiàng)稅額” :記錄-般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資)“或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” :記錄一 般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、“銷項(xiàng)稅額” :記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

4、“銷項(xiàng)稅額抵減” : 記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

5、“轉(zhuǎn)出未交增值稅” : 記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

6、“未交增值稅” : 專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月未結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅” 為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅" 為多交增值稅時(shí)應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

7、“已交稅金” : 記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理案例

甲公司是一家商貿(mào)類企業(yè) ,采購(gòu)一套商品10000元不含稅價(jià) ,以12000元的不含稅價(jià)賣出,假設(shè)當(dāng)月只有這一-筆業(yè)務(wù),沒有期初留抵,都是專票,且已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，增值稅怎么計(jì)提繳納?增值稅稅率13%。(為了清晰,不考慮其他影響因素)

購(gòu)進(jìn)時(shí):

借:庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300

貸:銀行存款11300

賣出時(shí):

借:銀行存款13560

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1560

應(yīng)交增值稅額: 1560-1300=260

計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 260

貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅260

下月繳稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅260

貸:銀行存款260

上述有關(guān)最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理，就到此結(jié)束了。還存疑問的小伙伴，可以咨詢文章上方答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)增值稅會(huì)計(jì)實(shí)操做賬及稅務(wù)申報(bào)的，可以關(guān)注右上方公眾號(hào)免費(fèi)領(lǐng)取做賬實(shí)操資料包來(lái)學(xué)習(xí)哦。稅務(wù)和真賬實(shí)操的體驗(yàn)會(huì)讓大家提升會(huì)計(jì)處理能力的!