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在會計(jì)人員全面重視的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容中的現(xiàn)金流量表也都是需要我們在工作的過程中全面進(jìn)行重視以及學(xué)習(xí)的，其中為了各位會計(jì)伙伴能夠?qū)ζ浔砀竦膬?nèi)容全面學(xué)習(xí)掌握，小編則是主要的為大家整理分析了關(guān)于現(xiàn)金流量表填寫說明的實(shí)操知識內(nèi)容了。

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現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報(bào)表。

從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。

從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。

一、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。

各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對經(jīng)營活動的認(rèn)定存在一定差異。

對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等。

二、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。

三、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

匯率變動對現(xiàn)金的影響，企業(yè)外幣業(yè)務(wù)所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率，期末要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，其差額為匯率變動對現(xiàn)金的影響。

四、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

資本，既包括實(shí)收資本，也包括資本溢價;債務(wù)，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。通常情況下，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。

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