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上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬,關(guān)于購買稅控盤的實操處理相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都比較熟悉，但是對于新手會計來說可能在實操的時候不太熟練，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的會計處理，小編將在下文為大家分享上月購買稅控盤本月抵減怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬,關(guān)于購買稅控盤的實操處理相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都比較熟悉，但是對于新手會計來說可能在實操的時候不太熟練，為了幫助大家更好的掌握相關(guān)的會計處理，小編將在下文為大家分享上月購買稅控盤本月抵減怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

上月購買稅控盤本月抵減該怎么做賬

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理

期留抵不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數(shù).用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留抵稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵,本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在月份終了時進行核算.

以上就是上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬的相關(guān)內(nèi)容，如果你還想了解更多會計實操方面的知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練，領(lǐng)取相關(guān)的資料進行參考，有任何問題還可以隨時向老師提問，老師會一對一的為您解答，想要了解更多會計資訊敬請關(guān)注會計教練。