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本文講述的是小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理，最近有小伙伴在咨詢這個(gè)問題，說明大家對(duì)此內(nèi)容還不太了解，為了幫助大家解疑答惑，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考一下本文，希望本文能夠幫助到大家。

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收到客戶給的專票要怎么處理

專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用.

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

所以,納稅人開票的時(shí)候,如果不做特別要求,是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收

規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定.

第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.

第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記.具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定.

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額.

第十四條 納稅人進(jìn)口貨物,按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額.組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

小規(guī)模納稅人收到客戶給的專票要怎么處理?看完了上述文章的詳細(xì)內(nèi)容,相信大家應(yīng)該對(duì)這個(gè)類型的問題有了一個(gè)詳細(xì)的了解，在學(xué)習(xí)的過程中有任何不懂的，可以隨時(shí)向我們的老師進(jìn)行提問，有需要領(lǐng)取相關(guān)資料的也可以向老師免費(fèi)領(lǐng)取哦。