用戶注冊

紅字信息表上傳后還可以作廢嗎?發(fā)票的處理是日常工作中經(jīng)常接觸的，但是發(fā)票的相關(guān)問題也是最有復(fù)雜的，很多時候由于會計人員掌握不夠透徹經(jīng)常會出現(xiàn)一些錯誤，那么大家知道紅字信息表上傳后還可以作廢嗎?下文是對這個問題的詳細(xì)解答，有需要學(xué)習(xí)了解的小伙伴一起來看看下文的解析吧。

紅字信息表上傳后還可以作廢嗎?發(fā)票的處理是日常工作中經(jīng)常接觸的，但是發(fā)票的相關(guān)問題也是最有復(fù)雜的，很多時候由于會計人員掌握不夠透徹經(jīng)常會出現(xiàn)一些錯誤，那么大家知道紅字信息表上傳后還可以作廢嗎?下文是對這個問題的詳細(xì)解答，有需要學(xué)習(xí)了解的小伙伴一起來看看下文的解析吧。

可以撤銷作廢.但是一般情況都是需要到稅務(wù)大廳去操作.

使用升級版稅控器的納稅人如果申請的紅字增值稅專用發(fā)票信息表有誤,應(yīng)按以下情況分別處理:

填錯的紅字增值稅專用發(fā)票信息表未上傳的,可直接在開票系統(tǒng)中作廢,無需到大廳處理;

填錯的紅字增值稅專用發(fā)票信息表已上傳成功的,應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋公章)、情況說明(加蓋公章)及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理撤銷.

具體的辦理流程還需要與稅局專管員溝通.

增值稅專用發(fā)票開具的管理

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費者銷售應(yīng)稅項目;

(2)銷售免稅項目;

(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項目;

(5)將貨物用于集體福利或個人消費;

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

4、銷貨退回、銷售折讓的處理.銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)按以下規(guī)定處理:

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷售方,銷售方在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)、記帳聯(lián)注明"作廢"字樣,按發(fā)票注明金額和稅額扣減當(dāng)期銷售金額和銷項稅額.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額.屬于銷售折讓的,銷售方按折讓后的貨款重開專用發(fā)票.

(2)購買方已付貨款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還,購買方須到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷售方,銷售方依證明單開具紅字專用發(fā)票,并扣減當(dāng)期銷售金額和銷項稅額.購買方收到紅字專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減.如不扣減,造成不納稅的,屬于偷稅行為.

關(guān)于紅字信息表上傳后還可以作廢嗎，小編就為大家講解到這了，大家對于以上的內(nèi)容還有什么疑問嗎?也可以向我們的老師提問問題，各位會計人員在今后的工作中遇到其他問題不知道怎么解決，隨時歡迎大家向我們的老師提問，老師會針對問題詳細(xì)的為您解疑答惑。