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本文主要內(nèi)容介紹了“稅前彌補虧損和稅后彌補虧損有啥區(qū)別”，關(guān)于這個問題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識點，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

本文主要內(nèi)容介紹了“稅前彌補虧損和稅后彌補虧損有啥區(qū)別”，關(guān)于這個問題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識點，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

一、企業(yè)稅前彌補虧損

1、企業(yè)稅前利潤彌補虧損是用本年利潤先補以前年的虧損，就是說先不計繳所得稅，先彌補以前虧損，彌補完后仍有利潤這個利潤再繳所得稅，如某企業(yè)以前虧50萬元，本年利潤盈100萬元，彌補后凈利100-50=50萬元，這50萬元繳所得稅。

稅前彌補虧損是不需要做賬務(wù)處理的。如果稅務(wù)虧損彌補完成之后仍有利潤，我們可以按彌補虧損后的所得額來計提!

接上例：彌補虧損后的利潤50萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。50 x 25% =12.5(萬元)

賬務(wù)處理：

計提所得額：

借：所得稅費用 12.5萬元

貸：應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交所得稅 12.5萬元

結(jié)轉(zhuǎn)費用

借 ： 本年利潤 12.5

貸： 所得稅費用 12.5

結(jié)轉(zhuǎn)利潤

本年利潤貸方為盈利(50 -12.5) 37.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配中去

借：本年利潤 37.5

貸：利潤分配 -- 未分配利潤 37.5

二、企業(yè)稅后彌補虧損

2、稅后利潤彌補虧損，是稅務(wù)不允許用當(dāng)年利潤彌補(可能是已超彌補年度)，先要扣繳企業(yè)所稅后的凈利去彌補。

假設(shè)某企業(yè)以前虧50萬元，本年利潤盈100萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項。按照稅法規(guī)定該企業(yè)已經(jīng)超過了彌補虧損的年限5年，只能按稅后利潤來彌補虧損。100 x25%=25萬元賬務(wù)處理：

借：所得稅費用 25

貸：應(yīng)交所得稅 -- 所得稅 25萬萬元

稅后凈利潤100 x (1-25%)= 75萬元 。

再用稅后利潤彌補以前年度虧損50萬元。

剩余的利潤25萬元(70-25)企業(yè)可以留存或者分配等

對比稅前利潤彌補虧損和稅后利潤彌補虧損，發(fā)現(xiàn)稅后彌補虧損對企業(yè)的利潤留存要比稅前彌補大大的減少，主要是因為我們用稅后彌補，首先要按利潤的25%繳納所得稅， 這個所得稅比重(由此貓叔也感概，現(xiàn)在企業(yè)所得稅率是不是再降一降)就會造成，企業(yè)

利潤多了就多交稅，利潤少了就少交稅。從而會影響后面的彌補虧損、以及留存... 。那對于稅后利潤彌補虧損沒有時間限定的。

問：我申報季度報表的時候,第一季度的利潤總額是負(fù)數(shù)，第二季度的利潤總額是正數(shù)，而且去年利潤總額是負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動在減以前年度虧損那顯示出了去年利潤總額的數(shù) 所以我的報表顯示的最終利潤總額是第二季度的正數(shù)減了以前年度虧損數(shù)減了一季度的負(fù)數(shù) 最后這個數(shù)計提的所得稅 這樣對嗎?

答 ：是按彌補虧損后的利潤計算應(yīng)交所得稅來計提所得額

關(guān)于“稅前彌補虧損和稅后彌補虧損有啥區(qū)別”，小編已經(jīng)在上文做了具體的解答，不知道，看完上文的你，有沒有g(shù)et到新的知識點呢?若是您有疑問，或者其他方面的需要，可以咨詢會計教練的在線答疑老師為你專業(yè)解答，還可以免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽竭誠哦!