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關(guān)于補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅應(yīng)怎么做賬務(wù)處理的財(cái)務(wù)問(wèn)題，在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也是很常見(jiàn)的情況，但是一些新手會(huì)計(jì)對(duì)于這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)可能不太了解，因此，為了幫助更多的財(cái)務(wù)人員了解這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，接下來(lái)小編為大家做個(gè)詳細(xì)解答，以供大家參考!

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補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、一般，企業(yè)所得稅計(jì)稅年度內(nèi)的計(jì)提并申報(bào)繳納的稅款屬于預(yù)繳性質(zhì)，計(jì)提與繳納數(shù)據(jù)一致，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如常處理則可。

2、至于年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅及相應(yīng)賬務(wù)處理存在需要調(diào)整事項(xiàng)的，如所涉額度不大(未占用過(guò)大的資金流)，一般無(wú)需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。

3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖，同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫(kù)的所得稅稅款，一般不予辦理退庫(kù)，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫(kù)。

4、如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的，則應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，書面陳述理由并申請(qǐng)退款。

(1)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

①計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(2)執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

①計(jì)提稅款時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

②同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

③補(bǔ)交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

關(guān)于補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅應(yīng)怎么做賬務(wù)處理?具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否掌握了呢?想了解更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家掃碼咨詢我們老師，即可領(lǐng)取更多的財(cái)務(wù)知識(shí)資料包，免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)更多相關(guān)財(cái)務(wù)視頻課程!