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在企業(yè)經(jīng)營銷售的過程中，時(shí)常會(huì)發(fā)生貨物款到了，沒有及時(shí)收到發(fā)票的情況;都清楚會(huì)計(jì)人員做賬的主要憑證就是發(fā)票了，因此，發(fā)票是很關(guān)鍵的。遇到此種情況時(shí)，如何入賬登記呢?今天我們主要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)：款已付清發(fā)票未到如何做賬?

在企業(yè)經(jīng)營銷售的過程中，時(shí)常會(huì)發(fā)生貨物款到了，沒有及時(shí)收到發(fā)票的情況;都清楚會(huì)計(jì)人員做賬的主要憑證就是發(fā)票了，因此，發(fā)票是很關(guān)鍵的。遇到此種情況時(shí)，如何入賬登記呢?今天我們主要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)：款已付清發(fā)票未到如何做賬?

款已付清發(fā)票未到的分錄怎么寫?

1、外購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額。

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”等科目

2、待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額.

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

款已付清但發(fā)票未到如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

一、外購貨物已驗(yàn)收入庫,貨款已付清,但購貨增值稅專用發(fā)票未到,可先按實(shí)際付款額,借記"庫存商品"等科目,貸記"銀行存款"科目,待取得專用發(fā)票時(shí),用紅字沖銷上述分錄,再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額,借記"原材料"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度明確,商業(yè)企業(yè)不設(shè)置"委外加工"科目,如商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物后自行加工或委托其他單位加工,則可通過"加工商品"科目來核算.

發(fā)出加工時(shí):借記本科目,貸記"庫存商品";

支付加工費(fèi)時(shí):借記本科目,貸記"銀行存款"等.

加工完成驗(yàn)收入庫時(shí),借記庫存商品等科目、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)〔憑受托方開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額計(jì)算確定〕,貸記本科目.

以上有關(guān)款已付清發(fā)票未到如何做賬，僅供大家參考。好了，從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，在工作的過程中有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上方的答疑老師吧?；蛘?，可以通過掃描右上方二維碼，來免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬分錄的相關(guān)資料來做參考學(xué)習(xí)吧，會(huì)對大家的日常會(huì)計(jì)處理有幫助的。