用戶注冊(cè)

什么情況需開具紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常的重要，不僅是企業(yè)做賬的依據(jù)同時(shí)還是財(cái)務(wù)管理的重要工具，因此作為財(cái)務(wù)人員發(fā)票的一些實(shí)操知識(shí)都是需要大家掌握的，那么紅字發(fā)票對(duì)于大家也是同樣的重要，為了大家更好的掌握，小編就在下文整理了關(guān)于什么情況需開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

什么情況需開具紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常的重要，不僅是企業(yè)做賬的依據(jù)同時(shí)還是財(cái)務(wù)管理的重要工具，因此作為財(cái)務(wù)人員發(fā)票的一些實(shí)操知識(shí)都是需要大家掌握的，那么紅字發(fā)票對(duì)于大家也是同樣的重要，為了大家更好的掌握，小編就在下文整理了關(guān)于什么情況需開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧!

什么情況下開具紅字增值稅專用發(fā)票

需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況包括：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

符合作廢條件是指同時(shí)具備以下情形：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

舉個(gè)例子：甲公司(增值稅一般納稅人)于2018年1月23日向乙公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，乙公司當(dāng)月開具了增值稅專用發(fā)票，金額1000元，稅額170元。2月27日，甲公司會(huì)計(jì)將要認(rèn)證時(shí)，發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票上的甲公司地址開具錯(cuò)誤，于是將發(fā)票退回乙公司，要求其重新開具正確的發(fā)票。此時(shí)因發(fā)票已經(jīng)跨月，不能作廢，乙公司需要通過(guò)開具紅字發(fā)票處理，然后再開具正確的發(fā)票。

什么是紅字增值稅專用發(fā)票

增值稅紅字發(fā)票通俗來(lái)說(shuō)增值稅紅字發(fā)票其實(shí)就是負(fù)數(shù)發(fā)票。

開具方法

不符合作廢條件的，可根據(jù)下列要求開具紅字增值稅專用發(fā)票

1、可申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍

購(gòu)買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發(fā)票在當(dāng)月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生折扣折讓行為的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜。

2、開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程

購(gòu)買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱《通知單》)。銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票。

購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《通知單》時(shí)，應(yīng)提供以下資料：

(1)《申請(qǐng)單》(應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(2)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(3)涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方公章);

(4)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(5)承諾書(表明該筆業(yè)務(wù)確系真實(shí)退貨，若實(shí)際未發(fā)生退貨，承諾不抵扣。僅適用于“超期發(fā)票”。)

(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 .

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退回原件，復(fù)印件與《申請(qǐng)單》第二聯(lián)留存。

以上就是小編整理的什么情況需開具紅字增值稅專用發(fā)票?的相關(guān)內(nèi)容，大家看完后應(yīng)該都有自己的認(rèn)知和理解，大家在工作中有任何相關(guān)的問(wèn)題解決不了的，隨時(shí)都可以咨詢我們的老師，想要了解更多精彩的財(cái)務(wù)資訊，就請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)更新!