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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個(gè)問(wèn)題是不少會(huì)計(jì)都感到困惑的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題了。勞務(wù)派遣開(kāi)票問(wèn)題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編簡(jiǎn)單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開(kāi)具及稅務(wù)處理方法的。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個(gè)問(wèn)題是不少會(huì)計(jì)都感到困惑的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題了。勞務(wù)派遣開(kāi)票問(wèn)題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編簡(jiǎn)單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開(kāi)具及稅務(wù)處理方法的。

1、差額開(kāi)票

通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額;備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣;

2、一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用;

專票管理費(fèi)的收入(如果小規(guī)模也可以開(kāi)管理費(fèi)專票，向稅務(wù)局代開(kāi))

3、開(kāi)票內(nèi)容：

“人力資源服務(wù)”勞務(wù)派遣服務(wù);“人力資源服務(wù)”工資及社保費(fèi)。

一般管理費(fèi)和支付工資的內(nèi)容，不要在一張票種開(kāi)具，最好分開(kāi)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、工單位將應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出或者職工福利費(fèi)支出的部分計(jì)入工資薪金支出(正確的科目管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi))，如果是工業(yè)企業(yè)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)也是可以得，根據(jù)不同企業(yè)特點(diǎn)來(lái)吧;

2、派遣公司僅將從用工單位取得的全部?jī)r(jià)款減去代收被派遣勞動(dòng)者工資、社保及住房公積金后的余額確認(rèn)收入，但又將支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬稅前扣除，造成該部分成本費(fèi)用重復(fù)稅前扣除。

3、 工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù);

4、扣繳義務(wù)人適用錯(cuò)誤的稅目，扣繳費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。

由于勞務(wù)派遣的性質(zhì)出現(xiàn)，這方面很少有，勞動(dòng)者本身的風(fēng)險(xiǎn)，基本都是用工單位和勞動(dòng)派遣公司會(huì)出現(xiàn)一些稅收風(fēng)險(xiǎn)。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于勞務(wù)派遣開(kāi)票問(wèn)題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，供大家在工作中做個(gè)參考。想要深入學(xué)習(xí)有關(guān)勞務(wù)派遣開(kāi)票相關(guān)知識(shí)的，掃碼咨詢上方的答疑老師吧。我們整理了各個(gè)行業(yè)常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包，需要領(lǐng)取的，免費(fèi)來(lái)拿吧。