用戶注冊(cè)

增值稅免稅部分該怎么記賬，增值稅是每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及的稅收，而增值稅免稅部分的知識(shí)內(nèi)容也是大家比較關(guān)注的，那么作為財(cái)務(wù)人員你知道增值稅免稅部分該怎么記賬嗎?不清楚的話，小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解具體的知識(shí)內(nèi)容，有需要的小伙伴一定不要錯(cuò)過本篇文章哦。

增值稅免稅部分該怎么記賬，增值稅是每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及的稅收，而增值稅免稅部分的知識(shí)內(nèi)容也是大家比較關(guān)注的，那么作為財(cái)務(wù)人員你知道增值稅免稅部分該怎么記賬嗎?不清楚的話，小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解具體的知識(shí)內(nèi)容，有需要的小伙伴一定不要錯(cuò)過本篇文章哦。

增值稅免稅部分怎么做賬

增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理問題,應(yīng)關(guān)注6號(hào)文件和10號(hào)文件.其中,6號(hào)文件規(guī)定"直接減免的增值稅",它減免的對(duì)象是"稅款"而非"收入".如服務(wù)型企業(yè)招用失業(yè)人員可依法定額(每人每年4000元)扣減增值稅等稅款.10號(hào)文件規(guī)定"對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅",它是對(duì)"收入"的一種免稅.

實(shí)現(xiàn)收入時(shí):

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

支出成本費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

減免增值稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

免征增值稅賬務(wù)處理

一、直接減免的增值稅會(huì)計(jì)處理

(一)納稅人全部銷售貨物免征增值稅的會(huì)計(jì)處理

1.銷售收入

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.如果購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)時(shí)已經(jīng)明確要用于免稅項(xiàng)目的生產(chǎn)或者銷售,其購(gòu)進(jìn)貨物和費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入成本和費(fèi)用,不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

3.如果其進(jìn)項(xiàng)稅額已做應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),則做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或相應(yīng)成本和費(fèi)用科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(二)納稅人銷售的貨物部分免征增值稅的會(huì)計(jì)處理

1.銷售免稅部份會(huì)計(jì)分錄同上(一)1處理.

2.按照增值稅條例規(guī)定,為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,也就是要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入成本或費(fèi)用.但是在購(gòu)進(jìn)貨物部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目、部分用于免稅項(xiàng)目的情況下,對(duì)于免稅項(xiàng)目應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,按增值稅條例規(guī)定,采用比例法,即用免稅項(xiàng)目的銷售額占總銷售額的比例來計(jì)算分?jǐn)倯?yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.會(huì)計(jì)分錄同(一)3處理.

二、即征即退、先征后退、先征后返的增值稅會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款

貸:補(bǔ)貼收入--減免增值稅

年終,將"補(bǔ)貼收入"賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶中去.

借:補(bǔ)貼收入

貸:本年利潤(rùn)

有關(guān)“增值稅免稅部分該怎么記賬”就為大家分享到這了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多相關(guān)的資料進(jìn)行參考，對(duì)于增值稅內(nèi)容還不太了解的小伙伴可以來免費(fèi)試聽課程視頻，掌握更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，全面的進(jìn)行知識(shí)學(xué)習(xí)。