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會(huì)計(jì)人員都知道稅務(wù)申報(bào)工作在處理時(shí)，要申報(bào)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。但是，企業(yè)預(yù)交所得稅需要先報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?今天小編主要為大家分享的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)是有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)及預(yù)繳所得稅的信息，感興趣的，可以一起學(xué)習(xí)哦!

會(huì)計(jì)人員都知道稅務(wù)申報(bào)工作在處理時(shí)，要申報(bào)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。但是，企業(yè)預(yù)交所得稅需要先報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?今天小編主要為大家分享的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)是有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)及預(yù)繳所得稅的信息，感興趣的，可以一起學(xué)習(xí)哦!

企業(yè)所得稅預(yù)交要先報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

按季申報(bào)的納稅人本征期納稅申報(bào)不需要填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,其網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中也不顯示該表.按月申報(bào)的納稅人本征期仍需按規(guī)定填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表.

企業(yè)如何按季預(yù)交企業(yè)所得稅?

按季預(yù)交企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅的征收管理辦法:統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù).就地預(yù)交就是總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企稅,年終再由總機(jī)構(gòu)匯算清繳,抵減預(yù)繳稅款,多退少補(bǔ).

企業(yè)所得稅預(yù)繳--指季度結(jié)束,就截止到本季度末的利潤(rùn)總額累計(jì)預(yù)繳所得稅.查賬征收.

定率征收的企業(yè)是按截止到本季度末的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)預(yù)繳所得稅.

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額(一季度)

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額-以前季度已經(jīng)預(yù)繳數(shù)=本季度實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳數(shù)(二、三、四季度)

如何預(yù)繳--季度末,向稅務(wù)機(jī)關(guān)做所得稅申報(bào),繳納(自核自繳),年度終了做所得稅匯算清繳.

房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅?

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕299號(hào))第三條規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季度(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額,填報(bào)在《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)附件1)第四行"利潤(rùn)總額"內(nèi).

但原預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明中規(guī)定,從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的利潤(rùn)總額應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn).分析得知,原預(yù)繳申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不僅限于本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn),還應(yīng)包括在預(yù)售期間發(fā)生的未計(jì)入開發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用及稅金附加.

新的預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明規(guī)定,"利潤(rùn)總額"填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.從新申報(bào)表及其填表說(shuō)明來(lái)看,營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)總額之間沒(méi)有必然的勾稽關(guān)系,因此,對(duì)采用預(yù)售方式銷售的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言,利潤(rùn)總額應(yīng)包含未計(jì)入開發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用、稅金附加、預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn),同時(shí)在預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入當(dāng)期時(shí),還應(yīng)從利潤(rùn)總額中減除將原已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn).

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