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企業(yè)預繳所得稅季報表如何填寫?企業(yè)所得稅在申報的過程中，最關鍵的一項工作是填寫相應的納稅申報表，不同企業(yè)類型適用的報表模板也是不一樣的。有預繳所得稅A類報表也有B類報表;很多小伙伴在填寫過程中是存有疑問的，今天不妨跟著小編來看看相關填寫注意事項吧?

企業(yè)預繳所得稅季報表如何填寫?企業(yè)所得稅在申報的過程中，最關鍵的一項工作是填寫相應的納稅申報表，不同企業(yè)類型適用的報表模板也是不一樣的。有預繳所得稅A類報表也有B類報表;很多小伙伴在填寫過程中是存有疑問的，今天不妨跟著小編來看看相關填寫注意事項吧?

預繳企業(yè)所得稅季報表的填寫

注意點1

報表簡化，取消“本期金額”列，只保留“累計金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進去累計，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。

注意點2

A類報表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報時應填報：2018年4月1日 至2018年6月30日，不能填報：2018年1月1日 至2018年6月30日。

注意點3

預繳方式：企業(yè)填報時一般選擇“按照實際利潤額預繳”。

“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，企業(yè)需要履行行政許可相關程序。因此，選擇這兩種預繳方式時，企業(yè)必須需要主管稅務機關行政許可。

注意點4

企業(yè)類型：通常選“一般企業(yè)”。

注意點5

營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額，填報企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額。

注意：營業(yè)收入-營業(yè)成本≠利潤總額，利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本之間沒有勾稽關系。

注意點6

第8行減：彌補以前年度虧損，應填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損)。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。

注意點7

第13行“實際已繳納所得稅額”：填報已在此前月(季)度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

但是建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應填入本表第14行“特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”欄。

注意點8

減免所得稅優(yōu)惠明細表，填主表第9欄次實際利潤乘以15%。

注意點9

主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術企業(yè)、技術入股遞延納稅事項、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項。

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