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企業(yè)進(jìn)行所得稅的申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)額是要認(rèn)真核算的。但是很多小伙伴會(huì)對(duì)此計(jì)算公式不清楚，小編接下來(lái)分享的是企業(yè)所得稅季報(bào)利潤(rùn)總額累計(jì)金額怎么算及季度所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，相信會(huì)讓大家順利地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作的。

企業(yè)進(jìn)行所得稅的申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)額是要認(rèn)真核算的。但是很多小伙伴會(huì)對(duì)此計(jì)算公式不清楚，小編接下來(lái)分享的是企業(yè)所得稅季報(bào)利潤(rùn)總額累計(jì)金額怎么算及季度所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，相信會(huì)讓大家順利地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作的。

企業(yè)所得稅季報(bào)利潤(rùn)總額累計(jì)金額的計(jì)算方法

繳納的所得稅是根據(jù)累計(jì)金額計(jì)算的，同時(shí)減掉1-3月已交的數(shù)。

本期金額是按營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額都是填寫(xiě)4、5、6相加的數(shù)值，累計(jì)金額是按營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額都是填寫(xiě)1-6月相加的數(shù)值。

季度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會(huì)性支出"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補(bǔ)助社會(huì)性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。以上有關(guān)企業(yè)所得稅季報(bào)利潤(rùn)總額累計(jì)金額怎么算?看過(guò)有疑問(wèn)的，咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。有需要領(lǐng)取常用會(huì)計(jì)分錄的小伙伴，關(guān)注右方公眾號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)吧。想要學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的，可以點(diǎn)擊下方課程免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)哦!