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小規(guī)模公司企業(yè)所得稅怎么算，小規(guī)模企業(yè)的實(shí)操處理很多會(huì)計(jì)人員都比較關(guān)注，因此為了大家更好的了解掌握小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，小編今天就來給大家分享小規(guī)模公司企業(yè)所得稅怎么算的財(cái)務(wù)問題，對(duì)此還不清楚的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，相信你能從文中得到答案。

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一、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

二、征收方式

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳. 企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,可減按20%稅率計(jì)算繳納.企業(yè)所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是按照"實(shí)際利潤額"依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益.

因此,實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因?yàn)?100元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅).

2、核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納.其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.

三、小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方式

1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

怎樣規(guī)避企業(yè)所得稅?

合理規(guī)避企業(yè)所得稅的方法主要有以下幾種.

(一)企業(yè)加大成本合理避稅

實(shí)行實(shí)際價(jià)核算材料的企業(yè),材料發(fā)出時(shí),會(huì)計(jì)制度規(guī)定可采用先進(jìn)先出方法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法,計(jì)算其發(fā)出材料的實(shí)際成本.材料的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,不能隨意變更.但企業(yè)可以加大材料耗用成本,通過變換材料計(jì)價(jià)方法加大材料發(fā)生成本,或者不按規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算材料發(fā)生成本,提高材料發(fā)出單價(jià),多轉(zhuǎn)材料成本,這樣當(dāng)期利潤就會(huì)減少,從而達(dá)到合理規(guī)避企業(yè)所得稅.

按計(jì)劃價(jià)核算材料成本的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí),必須將材料的計(jì)劃成本通過"材料成本差異"的分配和結(jié)轉(zhuǎn)將其調(diào)整為實(shí)際成本.企業(yè)可以在計(jì)算材料成本時(shí),將材料成本差異賬戶作為企業(yè)調(diào)節(jié)利潤的"調(diào)節(jié)閥",在差異額和差異率上做調(diào)整.從而擴(kuò)大生產(chǎn)成本,擠占利潤,達(dá)到減少本期應(yīng)納所得稅的目的.

(二)在員工待遇上合理避稅

1.不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪.中國企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味,逢年過節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi),根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定,過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅.稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅,由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅,因此可以降低稅率,減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān).都是發(fā)點(diǎn)錢,過節(jié)費(fèi)交稅多,雙薪繳稅少,所以為了少繳稅,應(yīng)該改變那種過年發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法,改成年底發(fā)雙薪的方式.

(三)采用"分灶吃飯"的方法合理避稅

把業(yè)務(wù)分散,原來一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個(gè)公司做,一年利每個(gè)公司就是9萬9的利,那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬1,而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾?3個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了.

(四)采用"高稅區(qū)往低稅區(qū)"走的方式合理避稅

各個(gè)特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%.公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國家的優(yōu)惠政策了.把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走.

以上就是小編今天主要為大家整理分析的有關(guān)小規(guī)模公司企業(yè)所得稅怎么算的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片咨詢我們，掌握更多新的會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，并且點(diǎn)擊文章上方圖片還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容。