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小規(guī)模納稅人開專票要交附加稅嗎?很多會計人員對于發(fā)票開具的問題存有疑問，稅務人員應該都對涉稅問題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來開具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細的看看相關規(guī)定吧。

小規(guī)模納稅人開專票要交附加稅嗎?很多會計人員對于發(fā)票開具的問題存有疑問，稅務人員應該都對涉稅問題較為重視，那么，小規(guī)模納稅人如何來開具增值稅發(fā)票的呢?今天我們就詳細的看看相關規(guī)定吧。不清楚的地方可以隨時咨詢在線答疑老師進行了解哦。

小規(guī)模納稅人開專票是否繳納附加稅?

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知(財稅[2016]12號)規(guī)定: 將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

貸：應交稅費——地方水利建設基金

貸：應交稅費——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

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