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小規(guī)模自開專票怎么報稅?小規(guī)模報稅是很多財務人員都比較關注的熱點，而關于小規(guī)模自開專票的知識內容也是財務人員需要掌握的重點，因此為了大家更好的掌握小規(guī)模開專票的相關知識，小編就在下文整理了關于小規(guī)模自開專票怎么報稅的相關資料，希望可以給大家提供一些參考。

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小規(guī)模自開專票如何報稅

答:登錄電子稅務局,點擊我要辦稅,再點擊稅費申報及繳納.

進入稅費申報主界面,點擊增值稅(適用小規(guī)模納稅人)后面的填寫申報表.

頁面彈出申報方式,點擊申報.進入增值稅納稅申報表填寫界面,核對稅款所屬期.

小規(guī)模納稅人通常按季度申報,比如第一季度就是1至3月份.把申報表往下拉,進入填寫界面.

小規(guī)模納稅人自開的增值稅專用票的金額填寫在:第2欄;

小規(guī)模納稅人季度收入大于30萬時,開具的增值稅普通發(fā)票金額填寫在第3欄;

小規(guī)模納稅人季度收入小于30萬時,開具的增值稅普通發(fā)票金額填在第10欄.

申報表的第1欄金額=第1欄+第2欄.

最后,應交的稅金,顯示在第24欄.

申報表填寫完畢后,點擊頁面右上角的申報.

頁面彈出申報提交中,等待一小會兒.之后,頁面會彈出提示:已申報成功,小規(guī)模納稅人自開專票的申報就完成了.

哪些小規(guī)模納稅人可以自開專票?

可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人共有六大類

(一)提供住宿業(yè)服務的小規(guī)模納稅人

根據《國家稅務總局關于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號)的規(guī)定:從2016年8月1日開始,"為保障全面推開營改增試點工作順利實施,方便納稅人發(fā)票使用,稅務總局決定,在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)試點工作.試點范圍限于全國91個城市(名單見附件)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱試點納稅人)."

根據《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)第十條規(guī)定:從2016年11月4日開始,全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點,即不再局限于試點的91個城市了,范圍擴大到全國."月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機關申請代開."

(二)提供鑒證咨詢服務的小規(guī)模納稅人

根據《國家稅務總局關于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第4號 )的規(guī)定:自2017年3月1日起,"全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機關申請代開."

(三)提供建筑服務的小規(guī)模納稅人

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)的規(guī)定:"自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具.自開發(fā)票試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機關申請代開."

(四)工業(yè)小規(guī)模納稅人

根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年45號公告)的規(guī)定:"自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具.試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,應當按照有關規(guī)定向地稅機關申請代開."

(五)信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人

政策依據同上(四):《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年45號公告)

(六)轉登記的小規(guī)模納稅人

根據《國家稅務總局關于統一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)的規(guī)定:"轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發(fā)生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開."

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