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企業(yè)和員工解除勞務合同，給予的補償金要不要扣個稅?后續(xù)怎么做賬?這些問題你搞清楚了嗎?今天小編就來和大家一起聊一下“員工辭退補償金的賬務稅務處理”的相關問題，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

企業(yè)和員工解除勞務合同，給予的補償金要不要扣個稅?后續(xù)怎么做賬?這些問題你搞清楚了嗎?今天小編就來和大家一起聊一下“員工辭退補償金的賬務稅務處理”的相關問題，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

1、相關政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條第一款 ：

個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅，執(zhí)行時間：2019年1月1日起

2、舉例計算

背景：因為疫情影響，某大型影業(yè)公司與主管小張和員工小王解除了勞動合同，2020年2月支付了小張經(jīng)濟賠償金30萬元，2020年3月支付了小王經(jīng)濟賠償金20萬元，(假設兩個人在該公司的工作年限均為3年，當?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY為8000元)

1. 小張于2020年2月取得離職補償金30萬：

計算免稅額：8000*12*3=288000元 ;

應納稅所得額=300000-288000=12000

該筆收入不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，稅率3%;

應納個人所得稅額：12000*3%=360元;

(注：個稅申報系統(tǒng)中選擇：解除勞動合同一次性補償金這項進行申報個稅。)

(綜合所得個人所得稅稅率表)

2. 小王于2020年3月取得離職補償金20萬：

小王取得的離職補償金20萬元低于當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額28.8萬元，免征個人所得稅，不需要繳納個稅。

3、賬務處理

計提時：借：管理費用-職工薪酬-辭退福利 貸：應付職工薪酬-解除職工勞動關系補償

發(fā)放時：借：應付職工薪酬-解除職工勞動關系補償 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

(應交稅費-應交個人所得稅)

個稅扣款時：借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款

4、相關補充

1.問：解除勞動合同給予的經(jīng)濟補償金可以列入到工資薪金申報個稅嗎?能作為計提三項經(jīng)費的計稅基數(shù)嗎?

答：不可以!首先，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出;而支付給離職人員的經(jīng)濟補償金以及同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費等，不屬于為“本企業(yè)任職或者受雇”范圍了，不列入工資總額的范圍。

同時，計提三項經(jīng)費的基數(shù)為工資薪金總額，所以也不能作為計提三項經(jīng)費的基數(shù)。(提醒：支付給離職人員的一次性經(jīng)濟補償金可在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除)

2.困難補助是否需要繳納個稅?

第一種情況：是從工會支付給員工個人的生活困難補助費，這個是免征個稅的，所以也不需要企業(yè)代扣代繳個稅，第二種情況，困難補助是公司直接出的，一般財務處理時都會報個稅。

關于“員工辭退補償金的賬務稅務處理”的內(nèi)容，小編在上文已經(jīng)為大家做了詳細的整理與分享，不知道大家是不是已經(jīng)掌握了這些知識點呢?若是您還有疑問，或者想要了解更多財會方面的知識內(nèi)容，可以在文章下方掃碼，微信添加老師，就可以免費領取海量會計學習資料和試聽課程啦!會計教練每天陪你學會計，助力您學習工作更上一層樓!