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一般納稅人銷售過程中獲取的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)抵扣規(guī)定，在計算繳納增值稅時，是允許從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅的。不少小伙伴在處理稅務(wù)的過程中會遇到進(jìn)項稅額大于銷項稅額，這時怎么辦呢?進(jìn)項稅額大于銷項稅額的會計處理，請繼續(xù)往下閱讀!

一般納稅人銷售過程中獲取的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)抵扣規(guī)定，在計算繳納增值稅時，是允許從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅的。不少小伙伴在處理稅務(wù)的過程中會遇到進(jìn)項稅額大于銷項稅額，這時怎么辦呢?進(jìn)項稅額大于銷項稅額的會計處理，請繼續(xù)往下閱讀!

進(jìn)項稅額大于銷項稅額的賬務(wù)處理

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

本月繳納增值稅怎么做賬?

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。

確認(rèn)收入：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅

繳納增值稅時：

借：應(yīng)該稅費-增值稅

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

上述有關(guān)“進(jìn)項稅額大于銷項稅額的會計處理”就為大家分享到這里，還有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。企業(yè)賬務(wù)處理流程不是很熟練的，可以點擊上方課程進(jìn)行免費試聽學(xué)習(xí)哦，通過專項的學(xué)習(xí)加上老師的指導(dǎo)，會很容易讓大家掌握實操技能的!