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本文將為大家介紹一下機(jī)構(gòu)所在地開票全額交稅還需要用預(yù)繳嗎?關(guān)于這樣的財務(wù)問題想必也有很多財務(wù)人員想了解與掌握，因此，今天小編就為大家分享一下具體稅務(wù)處理內(nèi)容，如果各位對此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧，希望對有學(xué)習(xí)需求的小伙伴能有幫助!

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機(jī)構(gòu)所在地開票全額交稅還用預(yù)繳嗎?

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)×2%。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，和小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%。

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳。

納稅人預(yù)繳的稅款可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額,應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

例題:項目所在地在外省,交稅可以全部在公司所在地交嗎?

不能全部在公司注冊地交納。

國稅總局2016第17號公告:第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

以上內(nèi)容就是關(guān)于機(jī)構(gòu)所在地開票全額交稅還需要用預(yù)繳嗎?相信各位看完本文應(yīng)該知道怎么處理了，如果想了解更多機(jī)構(gòu)所在地開票全額交稅的相關(guān)財務(wù)知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，領(lǐng)取大家會計實操、稅務(wù)處理等財務(wù)知識資料包，還可免費試聽上圖中的財務(wù)視頻課程!