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員工日常日常的出差費用是可以在企業(yè)財務部門進行報銷的，但是需要員工提供有效的合法的發(fā)票，這個環(huán)節(jié)中，發(fā)票的開具是很重要的。其中發(fā)票的抬頭是有嚴格規(guī)定的，如果開具有誤就無法報銷了。那么，向公司報銷話費發(fā)票抬頭怎么填寫呢?

員工日常日常的出差費用是可以在企業(yè)財務部門進行報銷的，但是需要員工提供有效的合法的發(fā)票，這個環(huán)節(jié)中，發(fā)票的開具是很重要的。其中發(fā)票的抬頭是有嚴格規(guī)定的，如果開具有誤就無法報銷了。那么，向公司報銷話費發(fā)票抬頭怎么填寫呢?

向公司報銷話費如何寫發(fā)票抬頭?

一般來說，員工去醫(yī)院發(fā)生的體檢費等，要開公司抬頭的發(fā)票才能報銷入賬。因為是屬于公司給員工的福利。

手機費報銷,可按公司制度執(zhí)行.可以用所報銷人名字的電話費報銷憑單入賬,但是要繳納個人所得稅.年終企業(yè)所得稅匯算清繳時,要根據(jù)當?shù)匾?guī)定的標準稅前扣除.各在都有限額.你們老板的電話可以入賬. 你可以咨詢當?shù)囟悇詹块T看多少話費標準可在稅前扣除.

計提時會計分錄：

借：管理費用-職工福利

貸：應付職工薪酬-福利費

支付時會計分錄：

借：應付職工薪酬-福利費

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

發(fā)票是個人抬頭能否稅前列支呢?

個人發(fā)生的部分消費支出，雖然取得的是以其個人名稱為抬頭的發(fā)票，但一般同時符合以下2個條件的，可以在企業(yè)所得稅前扣除：

1、取得發(fā)票抬頭為員工個人，是由客觀原因決定的，某些支出，發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè);

2、相關的支出是企業(yè)的生產經營活動引起的，應該由企業(yè)負擔。即根據(jù)收入相關性原則，從根源和性質上來說個人費用是為企業(yè)取得收入發(fā)生的必要的支出，應由公司承擔。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

另外根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資、薪金及職工福利費扣除問題的通知》明確規(guī)定，《企業(yè)所得稅實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼……這就意味著冬季取暖補貼屬于職工福利費的范圍。憑票報銷的取暖費補貼按職工福利費限額在企業(yè)所得稅前扣除;按企業(yè)指定工資薪金制度，固定與工資薪金一起發(fā)放的取暖費補貼按照工資薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除。

個人抬頭憑證屬于可稅前扣除憑證，前提是與企業(yè)經營活動有關，符合真實性及合理性等稅前扣除原則，常見但不限于以下幾種：

(1)允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)、員工入職前到醫(yī)療機構體檢費票據(jù);

(2)出差交通費、住宿費：員工出差購買的飛機票、意外保險、簽證費;

(3)辦公通訊費：符合條件的通訊費，手機登記為員工個人，發(fā)票也開給個人;

(4)符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經費支出;

(5)企業(yè)招聘員工，聘請專家、顧問等，承擔對方來回差旅費用(飛機票等是相關個人的名字，并且對方還不一定是公司的員工);

(6)企業(yè)請個人辦理事項：按照合同約定個人辦理事項發(fā)生的費用由公司負擔，比如差旅費，個人取得抬頭為個人名字的發(fā)票向企業(yè)報銷。

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