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本文主要為大家介紹“小規(guī)模納稅人5%征收率增值稅申報案例分析”內容，按照最新國家政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，免征增值稅。更多相關財會知識，小編在下文為大家做了詳細的整理，有興趣的朋友，可以一起來看看哦!

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5%征收率申報案例

案例：

深圳小規(guī)模納稅人從事不動產出租業(yè)務，2020年第二季度自行開具了5%的增值稅普通發(fā)票，對應不含稅銷售金額為20萬元，自行開具5%增值稅專用發(fā)票部分對應不含稅銷售金額為20萬元，無其他扣除項目。

分析：

根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號，以下稱2019年13號公告)政策規(guī)定，“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。”因該納稅人2020年二季度增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票不含稅銷售收入合計為40萬元，超過30萬元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

本期應納稅額為：400000*0.05=20000元;

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