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本文將為大家介紹關(guān)于代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅如何做會計(jì)分錄?這也是今天小編主要為大家介紹的財(cái)務(wù)知識，而關(guān)于小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局申請代開增值稅專票，也需要財(cái)務(wù)會計(jì)做會計(jì)處理，相關(guān)的會計(jì)處理小編已在下文中作了一一介紹，感興趣的財(cái)務(wù)小伙伴快來仔細(xì)閱讀本文吧，希望對大家有所幫助。

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代開增值稅專用票預(yù)繳的增值稅記賬分錄怎么寫?

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，代開發(fā)票預(yù)繳增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

代開發(fā)票繳納的增值稅怎樣做會計(jì)分錄?

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局申請代開增值稅專票，會計(jì)處理如下：

(假設(shè)稅務(wù)局代開一張含稅價(jià)為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票)

(1)國稅局開出增值稅專票的處理：

借：應(yīng)收賬款——A公司 103

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

(2)銀行賬戶扣增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3

貸：銀行存款 3

以上關(guān)于代開增值稅專用票預(yù)繳的增值稅如何做會計(jì)分錄的詳細(xì)介紹，不知道您是否掌握了相關(guān)財(cái)務(wù)知識呢?各位想了解更多代開專票預(yù)繳增值稅分錄的相關(guān)財(cái)務(wù)知識，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，即可領(lǐng)取更多會計(jì)實(shí)操、稅務(wù)處理等財(cái)務(wù)資料包，免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!