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在企業(yè)的日常運營發(fā)展過程中，很多時候都會遇到收到紅字發(fā)票、開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票的業(yè)務工作，那么作為一名財務會計人員，對于企業(yè)開具紅字發(fā)票會計如何入賬處理的財務問題，您知道應該如何處理嗎?小編已在下文中整理了具體會計處理，希望能夠幫助大家掌握更多財務知識!

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企業(yè)開具紅字發(fā)票的會計處理

(一)什么時候會出現(xiàn)紅字發(fā)票?

在發(fā)生銷售退回、開票有誤或者是應稅服務中止等情形的時候，或者是銷售部分退回發(fā)生銷售折讓的時候，會開具增值稅專用紅字發(fā)票，負數(shù)發(fā)票是稅務管理系統(tǒng)中的紅字發(fā)票。

(二)紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票應該怎么做賬?

1、銷售方收到紅字發(fā)票時：

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

2、銷售方本月開出一張紅字發(fā)票時：

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

3、購貨方收到紅字發(fā)票時：

借：庫存商品/原材料(紅字)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

4、紅字發(fā)票做賬

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

一般是與藍字發(fā)票做對沖的。

以上就是關于企業(yè)開具紅字發(fā)票會計如何入賬處理的詳細介紹了，相信各位看完本文應有了自己的理解。各位想學習更多有關開具紅字發(fā)票賬務處理的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可免費試聽學習上圖中財務視頻課程，領取更多相關財務知識資料包!