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有些財(cái)務(wù)人員在接觸到紅字發(fā)票的業(yè)務(wù)工作時(shí)，可能對(duì)這一業(yè)務(wù)處理工作不太了解，因此，為了幫助更多財(cái)務(wù)人員了解這方面財(cái)務(wù)知識(shí)，接下來小編就為大家介紹一下紅字發(fā)票如何填寫增值稅申報(bào)表?還介紹了紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?感興趣的財(cái)務(wù)小伙伴快來仔細(xì)閱讀本文吧。

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紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?

填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。

實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請(qǐng)，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼"、"號(hào)碼認(rèn)證不符”。

以上就是關(guān)于紅字發(fā)票如何填寫增值稅申報(bào)表的詳細(xì)介紹了，填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和，不知道您掌握了相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)了嗎。各位想學(xué)習(xí)更多有關(guān)紅字發(fā)票填寫增值稅申報(bào)表的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家點(diǎn)擊上方圖片掃碼，即可免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)上圖中財(cái)務(wù)視頻課程，領(lǐng)取更多相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)資料包!