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中小企業(yè)內(nèi)部控制建立及完善，現(xiàn)如今的中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)中更好的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，因此為了各位朋友更好的掌握這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，有需要的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦，相信大家會(huì)有收獲的。

中小企業(yè)內(nèi)部控制建立及完善，現(xiàn)如今的中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)中更好的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，因此為了各位朋友更好的掌握這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，有需要的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦，相信大家會(huì)有收獲的。

一、中小型企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的思路

中小企業(yè)內(nèi)部節(jié)制制度的設(shè)立是一一個(gè)包含內(nèi)部控制目標(biāo)、原則的創(chuàng)立以及其他的相關(guān)的機(jī)制形成系統(tǒng)工程。

(一)目標(biāo)的訂立是中小企業(yè)內(nèi)部控制的首先

實(shí)行內(nèi)部控制的規(guī)制想要最后達(dá)到到達(dá)的目的或可以看到的效果可以直接說成是內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。在對(duì)其內(nèi)部控制的制度進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候，第一步要做的就是對(duì)完成目標(biāo)的規(guī)劃。其次便是控制的主體要根據(jù)企業(yè)的久遠(yuǎn)目標(biāo)來依次擬訂公司的近期以來要做的事情，且將它們都分給應(yīng)該具體負(fù)責(zé)的有關(guān)部門，具體部門再制訂加倍清楚的目標(biāo)。另外，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的所有活動(dòng)都屬于動(dòng)態(tài)狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)的運(yùn)行也會(huì)和原規(guī)劃有些差別。對(duì)待這些差別，也為了查核、和更有力的為激勵(lì)員工供應(yīng)更為可靠的依據(jù)，應(yīng)該仔細(xì)去深入其中的原因。

(二)設(shè)計(jì)的原則是中小企業(yè)的內(nèi)部控制核心要素之一

注重整體的構(gòu)造、深入相互的制約、促進(jìn)合作而共贏、督促資源的效益和遵照程式定位原則是針對(duì)在創(chuàng)建內(nèi)部控制制度過程中的所有重要問題都能可以被中小企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)立的原則解決。另外，在這樣的根本上還理當(dāng)去依照有效性、政策性、錢、賬、和物分開去管理等的具體規(guī)定。

(三)機(jī)制是中小企業(yè)內(nèi)部控制在建立中必不可少的

在中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過程中，相應(yīng)的機(jī)制可以按照其自身的五個(gè)要素控制的框架來制定，還應(yīng)該聯(lián)系其自身內(nèi)部控制的特征，隨機(jī)應(yīng)變。我覺得，相關(guān)機(jī)制的建立可以從下面這幾個(gè)方面來思量:

1.加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境控制

首先，應(yīng)該提高中小企業(yè)的負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的全面了解。其次，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能提升、提高財(cái)會(huì)人員的內(nèi)部控制認(rèn)知程度。最后，完善中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。除此之外，按照權(quán)限、職責(zé)相連系的原則，明確各組織機(jī)構(gòu)的權(quán)限以及職責(zé)，按照各機(jī)構(gòu)的經(jīng)營義務(wù)與特點(diǎn)，來具體分隊(duì)對(duì)崗位進(jìn)行具體劃分。從而按照崗位的需要來篩選適合的人才。

2.中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建立和實(shí)施

中小企業(yè)可以通過設(shè)定確切的目標(biāo)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施這些程序?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。這里需要強(qiáng)調(diào)的是，在對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，如果采取的是定性分析法和定量分析法，那么這些企業(yè)必須按照風(fēng)險(xiǎn)的種類和特點(diǎn)來擇取主要用哪種方式，同時(shí)又用什么方法進(jìn)行輔之，盡力達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可以有一個(gè)周全的、不片面的了解。還有，在知道了風(fēng)險(xiǎn)之后，要對(duì)其采取什么應(yīng)對(duì)措施的時(shí)候，可以做出預(yù)防、躲避、和分管風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也可以是去面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制活動(dòng)

中小企業(yè)如果想要達(dá)成控制的終極目標(biāo)，那么就要嚴(yán)密的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制活動(dòng)。就中小企業(yè)的特點(diǎn)來說，可以從如下幾個(gè)層面入手。第一，分離不相容職務(wù)。第二，在授權(quán)批準(zhǔn)的時(shí)段，中小企業(yè)應(yīng)該責(zé)令制定關(guān)于財(cái)會(huì)及有關(guān)工作授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限、范疇、職責(zé)和流程等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，單位中的所有在職人員，包含負(fù)責(zé)人在內(nèi)，確保在授權(quán)的范圍內(nèi)使用權(quán)利和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三，在查核階段,企業(yè)為了節(jié)省資源，可不設(shè)專門查核機(jī)構(gòu)和工作職員，但是在查核工作完成時(shí)，理當(dāng)指定不相關(guān)的職員對(duì)這些查核記錄做復(fù)核的工作，對(duì)于重要的查核記錄，企業(yè)的有關(guān)負(fù)責(zé)人可以親身進(jìn)行復(fù)核工作。

4.增加中小企業(yè)的信息對(duì)外進(jìn)行披露以及及時(shí)進(jìn)行溝通

經(jīng)過對(duì)中小企業(yè)負(fù)責(zé)人的再教育，培養(yǎng)調(diào)動(dòng)企業(yè)對(duì)外信息的披露的潛在動(dòng)力，使其領(lǐng)會(huì)到企業(yè)和外部交流的必要性。此外，中小企業(yè)在做出對(duì)外不進(jìn)行報(bào)告的模式時(shí)，應(yīng)邀請(qǐng)- - 些必要的股東參加，全面考慮它們的需要和問題，增加其信息對(duì)外進(jìn)行披露以及及時(shí)進(jìn)行溝通，以免種種逆向選擇的風(fēng)險(xiǎn)和違反相關(guān)法律的成本造成不良后果。

5.監(jiān)督中小企業(yè)內(nèi)部節(jié)制制度須要明確規(guī)定

經(jīng)過對(duì)所有經(jīng)營管理活動(dòng)適當(dāng)?shù)姆峙浔M力完成監(jiān)督中小企業(yè)內(nèi)部控制的預(yù)想的效果。財(cái)會(huì)部門、企業(yè)的負(fù)責(zé)人和社會(huì)中介的力量是主要的監(jiān)督主體。這些部門應(yīng)該確切落實(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的工作，而且要把監(jiān)督的結(jié)果實(shí)時(shí)提供給相應(yīng)職員及部門，并給出建議。所以，建設(shè)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度必然要有強(qiáng)烈.意識(shí)，高度的重視，建立和完善的控制，使得內(nèi)部控制在企業(yè)的所有經(jīng)營管理活動(dòng)中充分彰顯本身的作用。

二、中小企業(yè)完善內(nèi)部節(jié)制制度的相應(yīng)措施

企業(yè)內(nèi)部控制除了緊系財(cái)會(huì)工作之外,還和全部的經(jīng)營管理活動(dòng)有關(guān)，這些活動(dòng)包括研究新科技以及開發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)品以及對(duì)其進(jìn)行營銷和財(cái)務(wù)的相關(guān)管理等方面。據(jù)此，內(nèi)部控制的環(huán)境就是企業(yè)的全體職工，包括所有人在內(nèi)的工作員工以及負(fù)責(zé)人。因而，要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行完善就必須從提高全數(shù)的職工對(duì)內(nèi)部控制的了解來做起。具體措施有如下幾點(diǎn):

1.提高中小型企業(yè)負(fù)責(zé)人的道德素質(zhì)修養(yǎng)

內(nèi)部控制有效與否,與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有重大的聯(lián)系。也就是說形成企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的中心便是企業(yè)的負(fù)責(zé)人。中小型企業(yè)內(nèi)部節(jié)制制度發(fā)揮作用的關(guān)鍵是提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的認(rèn)知程度,使其感覺到建立內(nèi)部控制制度的重要性。使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員更加謹(jǐn)慎，而負(fù)責(zé)人在行使他們自身的權(quán)力時(shí)也會(huì)更加慎重,從而減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營的危害,更有保障的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也就是說，企業(yè)的資產(chǎn)會(huì)加倍安全。

2.提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

對(duì)于會(huì)計(jì)人員，作為會(huì)計(jì)控制的主體，在注重他們知識(shí)水平的同時(shí)也要格外重視其業(yè)務(wù)素質(zhì)程度。對(duì)于當(dāng)代中小型企業(yè)財(cái)會(huì)職員的種種財(cái)會(huì)工作不規(guī)范的情況,應(yīng)該注重對(duì)從事會(huì)計(jì)工作的人員連續(xù)學(xué)習(xí)工作,并且在督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法規(guī)和相關(guān)知識(shí)的同時(shí)切實(shí)提高自身的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平。

3.增強(qiáng)員工對(duì)道德素質(zhì)的意識(shí)、督促內(nèi)部控制制度的正確實(shí)施

想要更有實(shí)效地實(shí)施內(nèi)部控制，就需要企業(yè)的每個(gè)成員目標(biāo)和觀念也都- -樣而且強(qiáng)烈，這是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制是建立在擁有相同倫理道德修養(yǎng)的基礎(chǔ)上的。企業(yè)應(yīng)經(jīng)過對(duì)內(nèi)控教育的明確規(guī)定和實(shí)施，讓每個(gè)職工都意識(shí)到不管企業(yè)大小怎么樣，想要完成經(jīng)營活動(dòng)就要受內(nèi)部控制制度的約束;讓企業(yè)成員都知道內(nèi)部控制制度會(huì)牽制到每個(gè)人、會(huì)約束每個(gè)人的舉動(dòng)，在心里意識(shí)到內(nèi)部控制制度的意義和存在的必要。同時(shí)使內(nèi)部控制制度在所有的企業(yè)中起到作用并讓所有的人深刻意識(shí)到和遵守它，那么中小企業(yè)將會(huì)在內(nèi)控的巨大作用下得到更好的發(fā)展。

4、加強(qiáng)內(nèi)部節(jié)制同時(shí)建立和完善審核制度進(jìn)行

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的作用，我們應(yīng)該加以重視，并且使其在發(fā)揮最大作用的同時(shí)可以進(jìn)行對(duì)自身的不斷完善。在此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)控建立相應(yīng)的審核制度來對(duì)其進(jìn)一步的進(jìn)行完善。在檢查期間，發(fā)現(xiàn)如果有違背有關(guān)規(guī)章制度的，應(yīng)按規(guī)定給予批評(píng)和處罰;而對(duì)于其中做的好的相關(guān)人員，也要給出合適的嘉獎(jiǎng)。只要能夠?qū)τ泄蛴羞^的人做出合適的嘉獎(jiǎng)或處罰，就會(huì)達(dá)到最終的目的。

5、在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化途中,也要提高企業(yè)對(duì)外的競(jìng)爭力

中小企業(yè)在生產(chǎn)上，產(chǎn)品不夠多元化;在籌資上，資金時(shí)常會(huì)出現(xiàn)短缺;在對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的問題.上，意識(shí)還是比較淺薄。那么這些來自企業(yè)內(nèi)外的諸多因素將會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營的眾多方面,其自身將具有較大的不確定性，因此也會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險(xiǎn),因而顯現(xiàn)出中小企業(yè)很有必要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行提高進(jìn)而強(qiáng)化。中小企業(yè)一般都是在生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品和貨物，但是沒有資金來源去進(jìn)行投資，所以它本身對(duì)于經(jīng)營會(huì)有較大的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)投資沒有風(fēng)險(xiǎn)可言。通過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警以及評(píng)估等措施,對(duì)經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和防范治理，并且未來能夠在激烈的企業(yè)競(jìng)爭中求得生存和更好的發(fā)展。

上文小編講訴了中小企業(yè)內(nèi)部控制建立及完善，內(nèi)部控制制度這對(duì)于中小企業(yè)來說是非常重要的，那么有需要學(xué)習(xí)更多關(guān)于內(nèi)部控制制度的知識(shí)內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)吧，向老師領(lǐng)取一些相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，有任何疑問的地方歡迎大家隨時(shí)來咨詢我們的老師。