用戶注冊(cè)

廣告費(fèi)支出在企業(yè)中發(fā)生時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)抵減相應(yīng)稅費(fèi)的。那么，企業(yè)廣告費(fèi)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?詳細(xì)的賬務(wù)處理怎么做才合適呢?下面的文章參考學(xué)習(xí)一下吧。

廣告費(fèi)支出在企業(yè)中發(fā)生時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)抵減相應(yīng)稅費(fèi)的。那么，企業(yè)廣告費(fèi)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?詳細(xì)的賬務(wù)處理怎么做才合適呢?下面的文章參考學(xué)習(xí)一下吧。

企業(yè)廣告費(fèi)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

1、首年

首年新建企業(yè)首次開支上述費(fèi)用，或者以前年度(以下簡稱前期)已開支上述費(fèi)用，但不存在超過扣除限額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的情況，或者雖然前期有未扣額結(jié)轉(zhuǎn)但上年已抵扣完，則首年計(jì)稅時(shí):

(1)當(dāng)年實(shí)際支出(指符合扣除條件且計(jì)入損益的上述費(fèi)用,下同)小于同期扣除限額的(即節(jié)約,下同),無須因此作納稅調(diào)整。

(2)當(dāng)年實(shí)際支出大于同期扣除限額的,應(yīng)按其差額(即超支額,下同)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(以下簡稱應(yīng)稅所得)。

(3)企業(yè)應(yīng)設(shè)置企業(yè)所得稅暫時(shí)性差異登記簿,記錄上述暫時(shí)性差異即應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除的相關(guān)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)和扣除。

2.次年

次年即上述"首年"以后的第一年次年計(jì)稅時(shí):

(1)當(dāng)年實(shí)際支出大于同期扣除限額,仍按其差額,調(diào)增應(yīng)稅所得。

(2)當(dāng)年實(shí)際支出小于同期扣除限額，按其差額與上年結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額兩者中較低者，調(diào)減應(yīng)稅所得。

(3)在登記簿中作相應(yīng)記錄.

3.以后年度:

(1)如果上年度計(jì)稅時(shí)已用當(dāng)年廣告宣傳費(fèi)的節(jié)約額彌補(bǔ)了前期的全部超支額，計(jì)稅時(shí)相關(guān)費(fèi)用應(yīng)按"首年"的規(guī)范進(jìn)行所得稅處理。

(2)如果上年度廣告宣傳費(fèi)繼續(xù)超支，或者前期結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額未扣除完畢，則應(yīng)按上述"次年"的相關(guān)規(guī)范進(jìn)行所得稅處理，直至將前期和本期結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除的廣告宣傳費(fèi)在稅前扣除完畢為止。

(3)在登記簿上記錄上述相關(guān)事項(xiàng)。

結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣廣告費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做?

需要在所得稅匯算清繳時(shí)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分要調(diào)增當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅。

然后超過標(biāo)準(zhǔn)部分登記備查，在下一年度的所得稅匯算中可以相應(yīng)調(diào)減下年度應(yīng)納稅所得額。

結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度會(huì)計(jì)上一般不必做賬務(wù)處理。

只要做好備查等到來年直接進(jìn)行納稅調(diào)整就可以。

看到這里，有關(guān)企業(yè)廣告費(fèi)以后年度結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)，看過還存在疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行了解吧。新手會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)賬務(wù)處理流程沒有掌握的，不妨來這里體驗(yàn)一下相關(guān)課程講解，點(diǎn)擊上方課程就可以免費(fèi)試聽了。